Какво да направите, ако платецът на застрахователните премии не е съгласен с размера на остатъка от застрахователни премии за задължения преди 1 януари 2017 г., които сега се контролират от Федералната данъчна служба. Можете да подадете заявление за несъгласие и коригиране на баланса на сетълмента не само до Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, но и до данъчната служба по местонахождението на организацията или индивидуалния предприемач.
Федералната данъчна служба е длъжна да изпрати уведомление до пенсионния фонд или службата на фонда за социално осигуряване с копие от заявлението на платеца на вноските в рамките на 3 работни дни. Пенсионният фонд на Русия или Фондът за социално осигуряване ще бъдат задължени да разгледат заявлението на платеца и уведомлението на Федералната данъчна служба и да предоставят точна информация под формата на решение. Данъчната служба своевременно ще трябва да коригира баланса на изчисленията и информацията за санкции и глоби. Тя ще трябва да направи промени в своята база данни в рамките на 7 работни дни. Общо корекцията ще отнеме не повече от месец.
Препоръчваме, преди да напишете декларация за несъгласие, да получите удостоверения за състоянието на населените места от Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване и да ги приложите към заявлението като основание. Освен това към заявлението могат да бъдат приложени изчисления във формуляра RSV-1 и 4-FSS с протоколи за приемане на отчети.
Пенсионният фонд на Руската федерация и Федералната данъчна служба, за да разрешат проблемите, свързани с коригирането на информацията, предадена от териториалните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация на данъчните власти, относно размера на осигурителните вноски за задължителна пенсия и задължителна медицинска застраховка, неустойки и глоби, начислени към 01.01.2017 г., изпраща препоръки относно процедурата за взаимодействие между клоновете на Пенсионния фонд и данъчните власти при коригиране на посочената информация.
Обменът на информация между клоновете на Пенсионния фонд и отделите на Федералната данъчна служба за съставните единици на Руската федерация (наричана по-долу Федералната данъчна служба на Русия) се извършва по електронен път на регионално ниво.
Подлежи на предаване на данъчните власти актуализирана информация за сумите на осигурителните вноски за задължително пенсионно и задължително медицинско осигуряване, неустойки и глоби, начислени към 01.01.2017 г., прехвърлени от териториалните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация към данъчните власти, както и първична информация за баланса на сетълментите за застрахователни премии към 01.01.2017 г., неполучени от данъчните власти.
1. Коригиране на информация, предадена от териториалните органи на Пенсионния фонд на данъчните власти, се извършва в следните случаи:
Несъгласие на платеца на застрахователните премии (наричан по-долу платец) с платежния баланс (когато платецът на застрахователните премии се обръща към данъчния орган или териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация);
Необходимостта от изясняване на информацията, подадена на данъчния орган, в случай че териториалният орган на Пенсионния фонд на Руската федерация идентифицира факти за неправилно изпращане на данни до данъчния орган към 01.01.2017 г.
1.1. Ако платецът се обърне към данъчния орган по мястото на регистрация на платеца, данъчният орган изпраща искане чрез Федералната данъчна служба на Русия до съответния клон на Пенсионния фонд на Руската федерация, като приложи копие от заявлението на платеца. не по-късно от 3 работни дни от датата на получаване на заявлението на платеца до данъчния орган.
1.2. За да се определи необходимостта от коригиране на информацията, предадена от клона на PFR на Федералната данъчна служба на Русия, териториалният орган на PFR осигурява следните дейности:
2) анализ на надеждността и пълнотата на информацията, предоставена на данъчния орган;
3) приемане от Пенсионния фонд на Руската федерация на решение за корекция (без нужда от корекция) на балансите на сетълментите за застрахователни премии, неустойки и глоби (наричано по-нататък решение 1) (по формата съгласно Приложение № .1 към това писмо);
4) изпращане до Федералната данъчна служба на Русия на информация, генерирана въз основа на решение 1, прието от клона на Пенсионния фонд във формат RESH_KOR (в процес на разработка);
5) изпращане до платеца на отговор на жалбата с приложено копие от решение 1 (ако има жалба от платеца).
1.3. Превишението на коригирания уреден дълг (решение 1) над представените по-рано „суми на просрочени задължения, отразени в документите за събиране“ към 01.01.2017 г. е неуреден дълг и следователно се извършва по-нататъшно събиране на такъв дълг от данъчния орган в съответствие с член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
2. Представянето от Пенсионния фонд на Руската федерация на първична информация за баланса на сетълментите за застрахователни премии към 01.01.2017 г. се извършва в случай на откриване на факти на неполучаване на първична информация за баланса на населените места към 01.01.2017 г. към данъчния орган.
2.1. За да се осигури прехвърлянето към данъчния орган на първична информация за платежния баланс към 01.01.2017 г., клонът на PFR взема Решение за предоставяне на първична информация за платежния баланс към 01.01.2017 г. (наричано по-нататък решение 2) (по образец съгласно Приложение № 2 към настоящото писмо).
Решение 2 се взема веднъж по отношение на платеца, информацията за платежния баланс, за който не е предадена на данъчните власти във форматите VO_SALDORAS (VO_SALDORAS (тип информация - ISPR)) и RESH_SALDO.
2.2. Клонът на пенсионния фонд изпраща на Федералната данъчна служба на Русия информация от приетото Решение 2 във формат RESH_SALDO (в процес на разработка), като същевременно предоставя файл, съдържащ информация за уреждане на дълга във формат RESH_REG_ZD (в процес на разработка).
Подадената информация за начислени и намалени размери на осигурителни вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване, неустойки и глоби за отчетни периоди до 01.01.2017 г. (редовен обмен) подлежи на предаване на данъчните органи в следните случаи:
Заявления на платеца до данъчния орган по мястото на регистрация на платеца или до териториалния орган на Пенсионния фонд на Русия;
Необходимостта от изясняване на информация, когато териториалният орган на Пенсионния фонд самостоятелно установи несъответствие с по-рано предоставена информация.
1. Ако платецът се обърне към данъчния орган по мястото на регистрация на платеца, данъчният орган изпраща искане чрез Федералната данъчна служба на Русия до съответния клон на Пенсионния фонд на Руската федерация, като прилага копие от заявление на платеца не по-късно от 3 работни дни от датата на получаване на заявлението на платеца до данъчния орган.
2. За да се определи необходимостта от коригиране на информацията, предадена от клона на PFR на Федералната данъчна служба на Русия, териториалният орган на PFR осигурява следните дейности:
1) съгласуване на състоянието на сетълмента с платеца (ако има искане от платеца);
2) анализ на надеждността и пълнотата на предадената информация за изчисления, актуализирани изчисления и решения въз основа на резултатите от полеви и документни одити;
3) изпращане до Федералната данъчна служба на Русия като част от редовния обмен на информация във формат OPERLS (наричан по-долу формат) за платеца с определен отчетен период и посочва неправилно изпратените по-рано суми:
Такси на застрахователни премии с код на операцията „2-намалена“,
Намаления на застрахователни премии с код на сделката „1 - натрупана“.
В допълнение, прехвърлянето на информация се извършва във формат OPERLS, в таблица 4.10 от която индикаторът „База“ приема стойност „6 - Решение за корекция“ и се добавят нови индикатори: „Номер“ и „Дата на заявлението на платеца“, „Номер“ и „Искане за дата от данъчния орган“.
1. Ако платецът на застрахователни премии се обърне към данъчния орган, Федералната данъчна служба на Русия изпраща уведомление (съобщение) до съответния клон на Пенсионния фонд на Русия, като прилага копие от заявлението на платеца не по-късно от 3 работни дни. от датата на получаване на заявлението на платеца до данъчния орган.
2. Срокът за извършване на дейности от пенсионния фонд при получаване на заявления от платци и/или уведомления (съобщения) от данъчните органи, като се вземат предвид нормите, съдържащи се в член 12 от Федералния закон № 59-FZ от 02.05.2006 г. „Относно процедурата за разглеждане на заявления от граждани на Руската федерация“ не трябва да надвишава 20 работни дни от датата на получаване на горепосочените искания.
3. Срокът, в който данъчните власти извършват промени в информационните ресурси на Федералната данъчна служба на Русия въз основа на решения, приети от клоновете на Пенсионния фонд на Русия, в размерите на сетълмент балансите за застрахователни премии, санкции и глоби не трябва да надвишава 7 работни дни от датата на получаване на съответната информация от Пенсионния фонд на Русия.
4. Тази процедура за обмен на информация между клоновете на Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералната данъчна служба на Русия в електронна форма влиза в сила след одобрение на форматите за обмен и модификация на софтуера, което ще бъде обявено допълнително .
5. Информацията, получена от Пенсионния фонд на Русия, но която не е преминала форматно-логически контрол и междудокументен контрол, подлежи на връщане в Пенсионния фонд в пълен размер не по-късно от 5 работни дни от датата на получаване от данъка власт.
Приложение: за 7л.
No НП-30-26/13859
06.09.2017 г
Приложение No1
взето във връзка с:
| Заявление на платеца на застрахователни премии № _________ дата _________ Изпратено по искане на данъчния орган № ____________ дата _________ | ||
| с жалба на платеца до териториалния орган на Пенсионния фонд относно несъгласие с информацията, предадена от териториалния орган на Пенсионния фонд на данъчния орган | ||
Въз основа на резултатите от анализа на коректността на прехвърлянето на данни за сумите на салдата към 01.01.2017 г. признайте:
1. Салдата, прехвърлени към 01.01.2017 г., подлежат на корекция:
маса 1
2. Салдата, прехвърлени към 01.01.2017 г., не подлежат на корекция:
таблица 2
Печатно място на клон Пенсионен фонд
Приложение No2
_________________________________________________________________________
(име на платеца на застрахователната премия/трите имена)
_____________/______________ ________________________________
(TIN/KPP) (Регистрационен номер на притежателя на полицата)
Поради непредоставяне от страна на териториалния орган на Пенсионния фонд на данъчния орган на първична информация за платеца на застрахователни премии, преводни салда на застрахователни премии към 01.01.2017 г.:
| с жалбата на платеца на застрахователни премии до данъчния орган по въпроса за несъгласието с информацията, предадена от териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация на данъчния орган | |
|---|---|
| Заявление на платеца на застрахователни премии № _____ дата _______, изпратено по искане на данъчния орган № ________ дата _________ | |
| с жалбата на платеца на застрахователни премии до териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация по въпроса за несъгласието с информацията, предадена от териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация на данъчния орган | |
| с необходимостта от изясняване на информация без искане на платеца, предадена от териториалния орган на Пенсионния фонд на данъчния орган |
Печатно място на клон Пенсионен фонд
Приложение No3
1. Когато клонът на пенсионния фонд вземе Решение за корекция (за липсата на необходимост от корекция) на балансите на сетълментите за застрахователни премии, неустойки и глоби (наричано по-нататък Решение 1), се изпраща информация във формат RESH_KOR до данъчния орган в отделен файл за всеки платец на застрахователни премии.
Решение 1 се взема само по отношение на платеца на застрахователни премии, информацията за платежния баланс за който е прехвърлена на данъчните власти във формат VO_SALDORAS или VO_SALDORAS (тип информация - ISPR).
2. Информацията за общите балансови стойности подлежи на задължително попълване за всички BCC, присвоени на този вид платец на застрахователна премия.
Ако в резултат на изпращане на коригирана информация за платеца балансът за сетълмент за всички, един или няколко BCC се нулира на нула или следователно платецът на застрахователните премии няма BCC данни, стойността „O“ в контекста от BCC трябва да бъдат прехвърлени на данъчния орган.
3. Решение 1 се взема по една от три причини, които служат като основа за корекция.
3.1. Ако платецът се обърне към данъчния орган по мястото на регистрация на платеца на застрахователни премии, данъчният орган изпраща чрез Федералната данъчна служба на Русия до съответния клон на Пенсионния фонд на Русия формализирано искане в електронна форма с копие на заявлението на платеца, приложено не по-късно от 3 работни дни от датата на получаване на заявлението на платеца в органа на данъчната служба.
4. Таблица 1 се попълва с действителните общи стойности на баланса на сетълментите по BCC в случай на:
Необходимостта от коригиране на първична информация за платежния баланс към 01.01.2017 г., съдържаща се във файлове, предадени във формат VO_SALDORAS
Необходимостта от коригиране на актуализирана информация за платежния баланс към 01.01.2017 г., съдържаща се във файлове, предадени във формат VO_SALDORAS (тип информация - ISPR).
5. Таблица 2 се попълва с действителните общи стойности на информацията за баланса на сетълментите в контекста на BCC, които не изискват корекция и съответстват на:
Предадена на Пенсионния фонд на Руската федерация първична информация за баланса на сетълментите към 01.01.2017 г., съдържаща се във файлове във формат VO_SALDORAS;
или, ако е предоставена актуализирана информация, тогава
Информация, предадена като част от коригирания баланс за сетълмент към 01.01.2017 г., съдържаща се във файлове, предадени във формат VO_SALDORAS (тип информация - ISPR).
6. Характеристики на попълване на таблици 1, 2.
6.1. Неуреденият дълг се отнася до размера на дълга, който не е обезпечен с мерки за събиране.
6.2. Уреденият дълг е сумата на просрочените задължения, отразена в документите за събиране, включително технически изисквания. Излишните суми на коригирания уреден дълг (Решение 1) над представените по-рано „суми на просрочени задължения, отразени в документите за събиране“ към 01.01.2017 г. са неуреден дълг и следователно се извършва по-нататъшно събиране на такъв дълг от данъчния орган в съответствие с член 70 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
6.3. Надплащането се отнася до сумите на плащанията, които не са участвали в погасяването на задълженията на платеца на застрахователни премии, включително плащанията за погасяване на задължения за 4-то тримесечие на 2016 г. (или за 2016 г. за определени категории притежатели на полици).
7. Ако клонът на PFR вземе Решение 1 за платец на застрахователна премия, за който няма информация за салдата в информационните ресурси на Федералната данъчна служба на Русия, се изпраща отрицателен протокол до териториалния орган на PFR съгласно настоящото Решение 1 .
8. Ако платецът на застрахователните премии, след прехвърлянето на балансите, е променил местоположението си или е извършил процедура по реорганизация, Решение 1 се взема на новото местонахождение на платеца на застрахователните премии (в случай на реорганизация - общо за правоприемник).
9. За платци на застрахователни премии, регистрирани в Пенсионния фонд на Русия на повече от едно основание (индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и др.): ако според регистрационния номер на платеца на застрахователните премии информация за баланса на плащанията са прехвърлени от Пенсионния фонд на Русия на данъчните власти във формат VO_SALDORAS или VO_SALDORAS (тип информация - ISPR), тогава клонът на Пенсионния фонд взема Решение 1, ако преди това не е предоставена информация за регистрационния номер на платеца - Пенсия Клонът на Фонда взема Решение 2.
10. В рамките на 10 работни дни, след като клонът на PFR изпрати файла RESH_KOR на Федералната данъчна служба на Русия, Федералната данъчна служба на Русия трябва да изпрати отговорни съобщения в структуриран вид с информация за обработката на всеки файл, прехвърлен от клона на Пенсионния фонд .
1. Клонът на пенсионния фонд, в случай на непредаване на информация за платежния баланс към 01.01.2017 г. за конкретен платец на осигурителни премии, взема „Решение за предоставяне на първична информация за платежния баланс като от 01.01.2017 г.“ (наричано по-нататък Решение 2) и го изпраща на Федералната данъчна служба на Русия информация за предоставянето на първична информация за платежния баланс към 01.01.2017 г. във формат RESH_SALDO, с едновременното предоставяне на файл, съдържащ информация за уреждане на дълга във формат RESH _REGZD.
Когато данъчните власти получат посочената информация, те наблюдават съответствието на сумите на „Уреден дълг“, отразени в информацията за баланса на сетълментите към 01.01.2017 г. във формат RESH_SALDO и сумите на баланса на всички неизплатени дълг като част от информацията за уреждане на дълг във формат RESH _REGZD.
Ако се установят несъответствия или се предостави непълен набор от информация (само информация за салдото или само информация за уреждане на дълга), не по-късно от 5 работни дни от датата на подаване на информацията, данъчният орган изпраща доклад за грешка до съответния клон на Пенсионния фонд на Руската федерация.
Ако информацията за платежния баланс към 01.01.2017 г., представена във формат RESH_SALDO, не съдържа сумите на „Уреден дълг“ (т.е. цялата сума на дълга се отразява в колоната „Неуреден дълг“ или „ Надплащане“), информацията подлежи на приемане от данъчните власти, без да се взема предвид необходимостта от предоставяне на информация за уреждане на дълга във формат RESH _REGZD.
2. Решение 2 за предоставяне на първична информация за платежния баланс към 01.01.2017 г. се взема само по отношение на платеца на застрахователни премии, информацията за платежния баланс за който не е прехвърлена на данъчните власти във VO_SALDORAS или формати VO_SALDORAS (тип информация - ISPR).
3. Информацията за общите балансови стойности подлежи на задължително попълване за всички BCC, присвоени на тази категория платец на застрахователна премия.
Ако в резултат на изпращане на информация за платеца балансите за сетълмент за всички, един или няколко BCC са равни на „0“ или платецът на застрахователните премии няма данни за този BCC, стойността „0“ в контекст на BCC подлежи на предаване на данъчния орган.
Информацията, изпратена до данъчния орган, отразява балансите, които съответстват на действителната обща стойност на баланса на сетълментите от BCC към 01.01.2017 г., с изключение на информация от изчисленията за 4-то тримесечие на 2016 г.
4. Ако клонът на PFR вземе Решение 2 по отношение на платец на застрахователна премия, за който информационните ресурси на Федералната данъчна служба на Русия съдържат информация за салда, тогава се изпраща отрицателен протокол до териториалния орган на PFR.
5. В рамките на 10 работни дни след като клонът на PFR изпрати файловете RESH_SALDO и RESH _REGZD на Федералната данъчна служба на Русия, Федералната данъчна служба на Русия трябва да изпрати структурирани съобщения за отговор с информация за приемането на всеки файл, прехвърлен от клона на Пенсионния фонд .
Материали от вестник „Прогресивен счетоводител”, ноември 2017 г
Вече е възможно да се обобщят междинните резултати от прехвърлянето на застрахователните премии към данъчните инспекции, които, за съжаление, не са положителни за притежателите на полици. Предаването на приноси вместо опростяването на взаимодействията създаде много допълнителна работа за счетоводителите.
От 1 януари 2017 г. отговорността за администриране на застрахователните премии е прехвърлена на данъчните власти. Наред с отговорността за администриране на вноските за пенсионно, медицинско и социално (по отношение на вноски за временна нетрудоспособност и майчинство) осигуряване, данъчните власти прехвърлиха и задължението за предприемане на мерки за събиране на просрочени вноски, натрупани преди 2017 г. Съответно отчетността, която позволява мониторинг на размера на начисленията и вноските, дължими от притежателя на полицата, се представя на данъчните власти.
За да осъществи прехода, Пенсионният фонд трябваше да генерира изчисления от 1 януари 2017 г. и да предаде тази информация на Федералната данъчна служба. Но прехвърлянето на остатъци от пенсионния фонд не мина гладко.
Първият проблем бяха технически неизправности, поради които задълженията на застрахованите се превеждаха неправилно, с просрочия и неустойки. За тези просрочени задължения, които не отговарят на действителността, данъчните започнаха да изпращат искания за плащане на вноски. Те посочват за какъв вид вноски и за какъв период се начисляват. Инспекторите не установиха защо са възникнали задълженията и изпратиха ситуацията за разрешаване на фондовете, тъй като те са тези, които са формирали дълговете. Фондовете установиха, че в края на 2016 г. полицата има нулево салдо, тоест няма задължения. Като потвърждение на балансите се издава удостоверение за състоянието на населените места, което трябва да бъде представено на данъчния орган. Въз основа на този документ са направени корекции в личната карта на данъкоплатеца и дълговете са анулирани.
Броят на критичните ситуации с баланса на вноските тази година надделя над търпението на предприемачите, те активно започнаха да се оплакват. Девет месеца по-късно беше издадено съвместно писмо на Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд на Руската федерация от 1 септември 2017 г. № NP-30-26/13859/3n-4-22/17710@.
В него се говори за това как сега отделите ще разрешат ситуацията с неправилно преведени салда. В писмото се посочват възможни случаи на корекция: несъгласие на платеца на вноските с баланса на сетълмента или необходимост от изясняване на информация, ако самият пенсионен фонд открие грешка. В писмото са посочени и срокове за извършване на корекции. В рамките на три работни дни след получаване на искането на притежателя на полицата данъчните власти изпращат искането до Пенсионния фонд на Русия. Фондовете трябва да предприемат стъпки за коригиране на информацията в рамките на 20 работни дни. След получаване на информация от фондовете данъчните органи коригират информацията в своите бази данни в рамките на 7 работни дни.
По този начин вече е възможно да се подават заявления директно до данъчния орган и инспекторът няма право да откаже да приеме заявление за уреждане на баланса на вноските.
Вторият проблем възникна с декемврийските вноски. Подалите отчети за резултатите от 2016 г. с начислени, но неизплатени суми за декември могат да бъдат изправени пред искания от инспектори да заплатят тези вноски, въпреки факта, че всъщност те може да са вече платени. Факт е, че пенсионният фонд преведе сумите на вноските за декември като дълг. Въпреки че според разпоредбите за прехвърляне на остатъци фондовете не трябваше да включват тези вноски в дългове, тъй като крайният срок за плащането им е 15.01.2017 г.
Тази ситуация не остана незабелязана от Федералната данъчна служба. Появи се писмо № 3N-4-1/4593@ от 15 март 2017 г., в което се посочва, че само Пенсионният фонд на Русия може да прави промени в баланса на сетълмента и съответно тук трябва да кандидатствате. Въпреки това, като се вземе предвид септемврийското съвместно писмо от Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд на Руската федерация, което беше споменато по-рано, ситуацията вече може да бъде разрешена директно с данъчните инспекции.
Третият проблем засегна индивидуалните предприемачи. До 2017 г. имаше правило, според което на предприемач, който не е подал данъчни отчети, се начислява допълнително 1% от пенсионните вноски в максималния размер. От 2014 г. искове за дългове по вноски в максималния размер не са издавани. Но поради факта, че вноските вече се администрират от данъчните власти, включително събирането на просрочени задължения за минали години, тези дългове започнаха да се изпращат на предприемачите в искания за плащане на вноски много активно.
Първоначално, за да разрешите тази ситуация, беше достатъчно да подадете данъчна декларация и след това да се свържете с териториалния пенсионен фонд на Руската федерация с молба и копие от подадената декларация. Въз основа на тези документи Пенсионният фонд направи корекции на баланса на сетълмента.
Но след това се появи писмо от Пенсионния фонд на Русия от 10 юли 2017 г. № NP-30-26/9994, в което се посочва, че отделите на Пенсионния фонд няма да преизчисляват вноските, изчислени на максимум за предприемачи, които са подали декларации със закъснение, след като края на отчетния период, тоест годината. Размерът на задълженията е преизчислен само за тези, които са подали отчетите си навреме, но за които данъчните власти не са информирали Пенсионния фонд на Руската федерация за информацията, съдържаща се в декларацията.
Федералната данъчна служба се намеси в ситуацията и издаде писмо № BS-4-11/17461 от 01.09.2017 г. Федералната данъчна служба не е съгласна с позицията на Пенсионния фонд на Руската федерация относно преизчисляването на максималните вноски, позовавайки се на факта, че във Федералния закон от 24 април 2009 г. „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация , Фондът за социално осигуряване на Руската федерация, Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване” не е имало забрана за преизчисляване, съответно трябва да се направи при подаване на декларации, дори и късно, до данъчния орган. Пенсионният фонд на Руската федерация обаче не е длъжен да се ръководи в действията си от писмата на Федералната данъчна служба, следователно, за да се разреши ситуацията, трябва да се проведе съвместно заседание на отделите, на което процедурата за ще бъдат определени по-нататъшни действия.
Прехвърлянето на застрахователни премии от Пенсионния фонд към Федералната данъчна служба има само едно предимство и то е в полза на държавата - попълване на бюджета. Иначе смяната на администратора доведе до много трудности, свързани с уреждането на неистински задължения. В момента ситуацията с платежния баланс е на критично ниво: държавните агенции се опитват да предприемат необходимите мерки, но това се случва много бавно. Остава само да изчакаме, докато всички проблеми бъдат идентифицирани, съгласувани и отстранени.
Специалистите на пенсионния фонд и данъчните власти се споразумяха как ще коригират грешки, възникнали при превода на салда по осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване и задължително здравно осигуряване, неустойки и глоби, начислени към 01.01.2017 г. (Писма на пенсионния фонд на Руската федерация от 06.09.2017 г. № NP-30-26/13859, Федералната данъчна служба на Руската федерация № ZN-4-22/17710@, Федералната данъчна служба на Руската федерация от септември 15, 2017 г. № 02-11-10/06-02-3959P, Федерална данъчна служба на Руската федерация № ZN-4 -22/18490@).
Много данъкоплатци са изправени пред факта, че са възникнали грешки при прехвърлянето на баланса на застрахователните премии, неустойките и глобите от Федералната застрахователна служба на Руската федерация и Пенсионния фонд на Руската федерация. В съответствие с разпоредбите на Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г., процедурата за взаимодействие между клоновете на Пенсионния фонд на Руската федерация и клоновете на Фонда за социално осигуряване с Федералната данъчна служба в съставните образувания на е развита Руската федерация.
В съответствие с тази процедура Фондовете предвиждат прехвърляне от Фондовете към службите на Федералната данъчна служба на Русия за съставните образувания на Руската федерация на баланса на сетълментите на платеца на застрахователни премии с бюджета на Фонда строго както от 01.01.2017 г. Посоченият баланс не трябва да включва сумите на допълнителните начисления за сетълменти за 2016 г., тъй като в съответствие с Федералния закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. е установен крайният срок за плащане на застрахователната премия за декември 2016 г. към 15 януари 2017 г.
Въпреки това, на практика, когато данъчните власти приеха информация, в баланса към 1 януари 2017 г. бяха идентифицирани случаи на суми, подлежащи на допълнително начисляване въз основа на резултатите от изчисленията за 2016 г.
Освен това платците на застрахователни премии са открили и други грешки.
В същото време данъчните събираха чрез инкасо несъществуващи просрочени задължения от фирми. Опитите за уреждане на баланса с данъчните власти не доведоха до нищо. Според обясненията на данъчните служители данъчните власти нямат право самостоятелно да правят промени в състава на получената информация.
За да отразяват точно състоянието на сетълментите на платците към 1 януари 2017 г., данъчните власти имат право да коригират установените недостатъци в картите „Разплащания с бюджета“ само след като Фондът е предоставил актуализирана информация (Писмо на федералния данък Служба на Руската федерация от 15 март 2017 г. № ЗН-4-1 /4593@).
По този начин, в случай на несъгласие с баланса на изчисленията за застрахователни премии към 01.01.2017 г., прехвърлени от фонда, платецът може да се свърже само със съответния клон на фонда, тъй като данъчните власти не администрират застрахователни премии за периоди преди 01.01.2017г.
Пенсионният фонд на Руската федерация и Федералната данъчна служба на Руската федерация, за да разрешат въпроси относно коригирането на информацията, предадена от териториалните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация на данъчните власти, относно сумите на осигуровките вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване, неустойки и глоби, начислени към 01.01.2017 г., разработени препоръки относно процедурата за взаимодействие между клоновете Пенсионен фонд и данъчните власти при коригиране на посочената информация. Тоест сега документът ясно посочва процедурата и действията на притежателя на полицата и застрахователя за коригиране на баланса на застрахователните премии, образуван към 01.01.2017 г. (писма на Пенсионния фонд на Руската федерация от 06.09.2017 г. № NP-30-26/13859, Федерална данъчна служба на Руската федерация № ZN -4-22/17710@, Федерална данъчна служба на Руската федерация от 15 септември 2017 г. № 02-11-10/06-02 -3959P, Федерална данъчна служба на Руската федерация № ЗН-4-22/18490@).
Според новите разяснения притежателят на полицата има право да сезира въпроса за коригиране на баланса на застрахователните премии както към фондовете, така и към данъчната служба.
Как ще се осъществява обменът на информация между териториалните клонове на Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба в съставните образувания на Руската федерация?
Обменът на информация между клоновете на Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба в съставните единици на Руската федерация се извършва по електронен път на регионално ниво.
Фирма и индивидуален предприемач, които не са съгласни с размера на прехвърленото салдо по застрахователни премии, имат право да подадат заявление за коригирането му не само до фондовете, но и до данъчната служба.
За да се определи необходимостта от коригиране на информацията, териториалният орган на Пенсионния фонд на Руската федерация трябва да извърши следните дейности: Срокът за извършване на промени от данъчните власти в баланса в картата на данъкоплатеца не трябва да надвишава 7 работни дни от датата на получаване на съответната информация от фондовете.
Така на данъчните власти ще са необходими 30 работни дни, за да коригират баланса на изчисленията за застрахователни премии.На практика обаче срокът може да се забави. Форматът за електронен обмен между фондовете и данъчните власти е даден в писма на Пенсионния фонд на Руската федерация от 06.09.2017 г. № NP-30-26/13859, Федерална данъчна служба на Руската федерация № ЗН-4 -22/17710@, FSS на Руската федерация от 15.09.2017 г. № 02-11-10/06-02-3959P, Федералната данъчна служба на Руската федерация № ЗН-4-22/18490@.
Ако в резултат на изпращане на коригирана информация за платеца балансът за сетълмент за всички, един или няколко BCC се нулира на нула или платецът на застрахователните премии няма данни за този BCC, стойността „0“ в контекста от БКК подлежи на прехвърляне на данъчния орган.
Ако притежателят на полицата подаде заявление директно до фондовете, той ще спести три работни дни. Но тогава данъчните власти, в случай на погрешно отчетено просрочие на застрахователни премии, неустойки и глоби, могат да предявят иск или да го отпишат за събиране.
Изпращам по пощатаРъководител на проекта на отдела за заплати и човешки ресурси 1C-WiseAdvice
Прехвърлянето на неправилни салда по застрахователни премии към данъчните власти доведе до факта, че много компании за една нощ се превърнаха в злонамерени длъжници по премии. Самите данъчни власти с ентусиазъм започнаха да блокират сметките на „просрочените задължения“.
Наш клиент, голяма брокерска компания, се оказа в тази ситуация. Общата сума на средствата, „замразени“ в неговите сметки, възлиза на 120 милиона рубли. Въпреки че реално фирмата имаше надвнесени вноски.
Всичко започна с факта, че компанията получи искане от Федералната данъчна служба, че има просрочени вноски към Пенсионния фонд на Руската федерация в размер на 6 милиона рубли. Докато компанията се опитваше да получи удостоверение от Пенсионния фонд за състоянието на сетълментите с бюджета, за да се увери, че няма просрочени задължения, Федералната данъчна служба блокира първата, а буквално след един-два дни - всичките 20 текуща сметка. Дейността на компанията беше парализирана.
важно!
Нека ви напомним, че от 1 януари 2017 г. всички вноски се администрират от Федералната данъчна служба, съответно Федералната данъчна служба издава просрочени вноски. Въпреки това, при прехвърляне на баланси от Пенсионния фонд към Федералната данъчна служба, качването на данни беше неправилно, в резултат на което начисленията за компаниите бяха удвоени и възникна „изкуствено“ просрочие.
Общо замразената сума по сметки на всички наши клиенти възлиза на 120 милиона рубли!
Ситуацията се утежнява от факта, че компанията е голям брокер, тоест данъчните власти парализират работата на клиентите на компанията, които извършват транзакции на фондовата борса чрез тези брокерски сметки.
Заради блокирането на сметки нашият клиент претърпя огромни репутационни загуби и беше принуден да кандидатства за кредити от банката, за да изглади недоволството на своите клиенти – да им възстанови част от средствата, които се оказаха недостъпни поради блокиране на сметките на дружеството.
Докато тече съгласуване с Пенсионния фонд, Федералната данъчна служба блокира сметката
Каква е трудността при взаимодействието с пенсионния фонд? Можете да извършите съпоставяне с Федералната данъчна служба и Фонда за социално осигуряване и да поискате всички извлечения и удостоверения чрез телекомуникационни канали. Пенсионният фонд на Руската федерация няма такава възможност. Трябва да отидете лично в Пенсионния фонд и да подадете писмо с искане за изравняване. Служителите на фонда могат да обработят това искане в рамките на един месец. Месец по-късно трябва да отидете отново във фонда и да вземете отчета за съгласуване. Грубо казано, само получаването на отчета за съгласуване ще отнеме повече от месец. Освен това е невъзможно да се свържете с тях по телефона, така че за да поддържате комуникация, трябва да отидете лично в Пенсионния фонд, да се „обадите“ на служители на вътрешни телефони или да изпратите куриер и т.н. Докато компаниите се опитват да разберат „естеството“ на възникналите просрочени задължения и да се уверят, че няма дълг, Федералната данъчна служба блокира сметката.
Стана ясно, че проблемът не може да бъде решен без компетентен юрист и веднага привлякохме специалист с богат опит в „общуването“ и разрешаването на конфликти с различни държавни органи.
Адвокатът проучи разпоредбите по въпроса за неоснователното блокиране на сметки, съдебната практика (която, между другото, в подобни ситуации - когато Федералната данъчна служба блокира сметка поради грешен дълг от Пенсионния фонд - все още не се е развила) и предложи оптимален алгоритъм за решаване на проблема, който в крайна сметка се оказа ефективен.
Срив с прехвърляне на баланси от Пенсионния фонд към Федералната данъчна служба
Проблемът е широко разпространен, с него се сблъскват огромен брой фирми и индивидуални предприемачи. И всичко това, защото Пенсионният фонд не успя да организира правилното качване на данни във Федералната данъчна служба. Но никой от потърпевшите не успя да намери начин да реши проблема, тъй като процедурата за взаимодействие между фондовете и данъчната служба по този въпрос на държавно ниво е „куца“.
Пенсионният фонд трябваше да качи електронен файл с правилните баланси на вноските във Федералната данъчна служба, но те нямаха софтуер, който да позволява качването му, и пенсионният фонд отговори на всички писма от данъкоплатци, които ги молеха да го подредят в писмен вид , казвайки, че уж е технически възможно да се изпълни изискването на притежателя на полицата, не. Тоест служителите на фонда честно признаха, че на Федералната данъчна служба е предадена невярна информация, но не могат да направят нищо по въпроса. Това беше официалният им отговор на всички искания на „длъжници“.
Данъчните от своя страна се позоваха на факта, че имат вътрешни правила и докато пенсионният фонд не им изпрати правилните данни в електронен вид, те не могат да направят нищо за несъществуващия дълг - това е такъв омагьосан кръг.
Нашият адвокат каза, че воденето на такава официална безкрайна кореспонденция с Пенсионния фонд на Руската федерация е безсмислено. И той предложи свой собствен алгоритъм за решаване на проблема.
Когато една фирма пише на държавата. органът чрез Circuit (изпраща някои заявки) - това обжалване няма правни последици. Служителите на инспектората или фонда могат да отговорят до 30 дни от датата на получаване на съобщението.
Нашата цел е да ускорим процеса на преглед и по този начин да спечелим време. Как мога да направя това? Единственият сигурен начин е да подадете жалба срещу решението на инспектора чрез досъдебното обжалване.
Досъдебното обжалване е задължителна процедура. Без него компанията не може веднага да заведе иск в съда.
Жалбата се подава до по-горестоящ данъчен орган. Тоест, ако се оплакваме от неправомерно действие на инспектората, жалбата се подава в отдела за данъчна служба (в нашия случай говорим за неоснователно блокиране на сметка от московския инспекторат, което означава, че жалбата трябва да бъде подадена до Федералната данъчна служба за Москва).
Всичко е логично: ако данъчната инспекция въз основа на неверни данни вземе някакво решение, включително искане и блокиране на сметките на компанията, тогава тя носи гражданска отговорност за загубите, които нейното решение може да доведе до данъкоплатеца.
Срокът за разглеждане на жалба от Федералната данъчна служба на Русия е 15 дни.
Защо е толкова важно да напишете жалба правилно?
Писма и различни призиви могат да бъдат съставени в свободна форма. Жалбата до данъчната служба обаче трябва да бъде изготвена в определена форма, в съответствие с редица изисквания за стил и съдържание, като се използва определена формулировка.
Нашият адвокат състави компетентна жалба за неправомерно блокиране на акаунта. Освен това към жалбата до Федералната данъчна служба приложихме пакет от документи, които доказват, че компанията правилно е изчислила вноските и ги е платила навреме - отчет за вноските и фишове за плащане. От приложените документи ставало ясно, че начислените и изплатени суми съвпадат и няма просрочени задължения.
Така доказахме неоснователно прилагане на мерки – издаване на искане за плащане и последващо блокиране на разплащателната сметка. Те също така казаха ясно, че имаме всички доказателства и следващата ни стъпка ще бъде да се обърнем към съда.
В продължение на много години работа нашата компания е придобила безценен опит в „комуникацията“ с държавни агенции. И ние имаме ясна представа какъв пакет от документи да представим на този или онзи орган, какви документи са доказателства. Нашите адвокати също са придобили умения в изготвянето на жалби.
И още един важен момент: ние доставяме всички оплаквания лично, за да спестим време и да сме сигурни, че ще бъдат получени.
Успоредно с жалбата до Федералната данъчна служба, изпратихме жалби до Управлението на пенсионния фонд за Москва и Московска област, тоест не до отдела за пенсионен фонд, който неправилно изпрати данните за нашия клиент до Федералната данъчна служба, а на по-висш орган. Това също е важно, спести ни много време.
Срокът за отговор на пенсионния фонд е един месец.
Пенсионният фонд все още не е практикувал тази ситуация. Освен това нито Пенсионният фонд, нито Федералната данъчна служба дадоха единна процедура за действие в тази ситуация. Във фонда всеки отдел и дори всеки служител в същия отдел виждаше тази ситуация по различен начин.
След като прекарахме няколко дни „под вратите“ на Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба, видяхме, че има много жертви от неправилен трансфер на данни. Всички са в истерия, а клоновете на Пенсионния фонд са поставили охрана и не пускат никого.
Затова, честно казано, не се надявахме да получим отговор от Пенсионния фонд на Русия, който да ни помогне да разрешим проблема на клиента. Но за нас беше важно да получим този отговор на хартия, за да отидем в съда с този документ.
Колкото и да е странно, отговорът от Пенсионния фонд на Руската федерация дойде бързо и беше изпратен както до самата компания, така и до Федералната данъчна служба в Москва. Служители на фонда признаха, че наистина балансите са положителни и дружеството няма просрочени задължения. Те обаче не могат да помогнат с нищо, тъй като нямат техническа възможност да изпратят правилния електронен фиш на инспекцията. В прикачения файл към писмото „пенсионерите” предоставят таблица с коректните салда. И в края на писмото Пенсионният фонд на Руската федерация се обръща към Федералната данъчна служба с молба да вземе предвид тези данни. Последното, както беше споменато по-горе, беше невъзможно без правилна електронна информация.
За по-сигурно нашият адвокат написа и жалба до прокуратурата за бездействието на пенсионния фонд. И приложи „веселият“ отговор от Пенсионния фонд като доказателство, че служителите на фонда не само бездействат, но и се отписват, че няма да правят нищо.
Срокът за отговор от прокуратурата е един месец.Започнахме да чакаме и в същото време започнахме да се подготвяме за подаване на жалба до съда...
важно!
Изпратихме жалби до различни органи, в които се оплаквахме от различни действия и бездействия на служители на Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба, вместо да пренаписваме едно и също нещо дума по дума.
Сега, поглеждайки назад, можем спокойно да кажем, че ситуацията беше спасена от добре изготвена жалба до Федералната данъчна служба. Данъчните отлично разбират, че фирмата е права и разполагат с всички документи, които доказват правотата й и ако делото стигне до съд, инспекторите ще трябва да понесат отговорност за незаконното блокиране на сметки. Тоест данъчният отдел също беше „мотивиран“ бързо да разреши конфликта, за да избегне съдебни спорове и финансови загуби.
важно!
Ако решението за спиране на транзакции по сметки е взето неправомерно, данъчната служба е длъжна да плати лихва на организацията. Те се таксуват по ставката на рефинансиране за всеки календарен ден на незаконно спиране на транзакции по сметката. Лихвата се начислява върху цялата спряна сума по сметката.
Както се оказа по-късно, по указание на Федералната данъчна служба, инспекторите „ръчно“ коригираха баланса на вноските на нашия клиент въз основа на таблица от „хартиено“ писмо от Пенсионния фонд (въпреки че това изглежда противоречи на техните вътрешни разпоредби) . Скоро след това компанията Kontur получи съобщение от Федералната данъчна служба, че е взето решение за отмяна на блокирането на сметки.
Ето как, без никакви официални обяснения за текущата ситуация и в противоречие с вътрешните правила за взаимодействие между Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба, успяхме да защитим интересите на нашия клиент. Успяхме не само да съберем убедителна доказателствена база за данъчните власти, но и да формализираме правилно нашия „подход“ към Федералната данъчна служба - блестящо да съставим жалби и да ги изпратим на необходимите органи.
Данъчните удовлетвориха жалбата ни - спечелихме!
важно!
UNFS изплаши всички с вътрешните си правила, които, както се оказа, нямат правна сила, за разлика от доказателствената база, която данъкоплатците имат. Но е важно да можете да го „представите красиво“.
За съжаление, повечето компании в такива ситуации изпращат счетоводителите си да се справят с Федералната данъчна служба и фондове. Но един, дори висококвалифициран специалист, не може да реши проблема. Това изисква добре координирана работа в екип – счетоводители, счетоводители, юристи. Точно така работи всичко в 1C-WiseAdvice.
Сега спокойно можем да кажем: имаме решение, което е отработено на практика - как да действаме, на кого и какво да пишем, ако данъчните са блокирали сметка поради несъществуващо просрочие във фонд "Пенсии".
Свържете се с експерт
„Най-дразнещото е, че през декември платиха всички такси, за да бъде всичко нула, защото... Те предположиха, че може да има проблеми с прехвърлянето на баланси. Но не ни е хрумвало, че ще ни направят такъв хаос. И най-важното е, че практически няма механизъм за разрешаване на тези проблеми.
Ръководството на Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд на Руската федерация не се занимава публично с проблема и не дава никакви обяснения. Въпреки че не могат да не знаят какво се случва. От време на време се появяват писма, които ви казват как и къде да платите или как да върнете такси, включително и незаконно събрани. Но само.
Тъй като информацията липсва, слуховете започват да се умножават. По-специално, че няма да има повече разтоварвания от пенсионния фонд, така че преведеното ще остане за платците. Или че пенсионният фонд има негласна директива да не връща нищо на никого без съд и т.н.
Но най-вероятно в близко бъдеще Федералната данъчна служба отново ще докладва за увеличение на застрахователните премии. Защо да не растат, ако се събират несъществуващи милионни дългове?
В заключение отбелязваме, че милиарди рубли са инвестирани в софтуера както на Федералната данъчна служба, така и на Пенсионния фонд. Същите тези рубли, които платиха данъкоплатците на страната ни и които сега са толкова безсрамно ограбени.
