See infoplokk sisaldab näidiseid lihtsustatud maksusüsteemi maksekorralduste täitmisest, mille maksustamise objektiks on üksikettevõtja tulud, mida on 2014. aastal vähendatud kulude summa võrra. Ehk siis 15% maksumääraga. Materjalid on jagatud kolme ossa.
Esimeses rühmas on näidised maksumaksete, sh ettemaksete täitmise kohta. Järgnevalt on toodud näited karistuste maksmise kohta. Ja viimases osas kaks juhendi näidist trahvi ülekandmiseks vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile UIN-iga ja ilma.
Olenevalt sellest, kas aasta tulemuste alusel makstakse ettemaksu või maksu, on maksuvõlg vabatahtlik või föderaalse maksuteenistuse nõudmisel muutuvad maksuväljade täitmise reeglid. Allpool pakume iga valiku jaoks kolm eraldi näidisvormi.
Lihtsustatud maksusüsteemi kohaselt kantakse üle ainult kvartali ettemaksed. Vaatamata sellele, et arveldusperioodidel arvestatakse maksu tekkepõhiselt alates aasta algusest. Maksuperioodi rekvisiidis tuleb märkida ikkagi ainult kvartal Dokumendi kuupäeva täidame alles 4. kvartali eest tasumisel ja kindlasti peale aasta deklaratsiooni esitamist, kui tasume deklaratsiooni esitamisest varem null (“0”) sellel väljal.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 09 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Maksekorraldus | 5 |
| 22 | Kood | 0 |
| 104 | 18210501021011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Tasumise alus | TP |
| 107 | Maksustatav periood | KV.01.2014; KV.02.2014; KV.03.2014; KV.04.2014 |
| 108 | dokumendi number | 0 |
| 109 | Dokumendi kuupäev | 0
(kui tehakse ettemakseid 1Q, 2Q, 3Q eest) PP.KK.AAAA- deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev (makse IV kvartali eest) |
| 110 | Makse tüüp | 0 |
Laadige näidis alla Wordi või Exceli vormingus
Kui pidite ümber arvutama eelmise aasta maksubaasi ja samal ajal suurenes eelarvesse tasumisele kuuluv tulu miinus kulude summa, on teil võlg. Saate ja peaksite selle üle andma vabatahtlikult ja isegi enne uuendatud deklaratsiooni esitamist. Siis trahvi ei tule. Kui arvestasite valesti ettemaksu, mille maksetähtaeg on juba möödas, ja soovite seda lisaks tasuda, saate seda teha, märkides maksustamisperioodiks jooksva aasta kvartali numbri. Palun veenduge, et maksekorralduse andmed on õigesti täidetud.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 09 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Maksekorraldus | 5 |
| 22 | Kood | 0 |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210501021011000110 |
| 105 | OKTMO | Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas) |
| 106 | Tasumise alus | ZD |
| 107 | Maksustatav periood | |
| 108 | dokumendi number | 0 |
| 109 | Dokumendi kuupäev | 0 |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
Vabatahtlik võlgnevuste tasumine lihtsustatud maksusüsteemi (USN) alusel tulu miinus kulud üksikettevõtjate maksevormi täitmise näidis 2014 Laadige alla vormingus või
Selline olukord võib tekkida näiteks pärast maksudeklaratsiooni lauakontrolli või üksikettevõtja kohapealset auditit. Maksuvõla tasumise taotlus saadetakse maksumaksjale pärast kontrolli tulemuste põhjal tehtud maksuhalduri otsuse jõustumist. See võib või ei pruugi sisaldada UIN-koodi.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 09 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Maksekorraldus | 5 |
| 22 | Kood | 0 või 20-kohaline UIN-kood |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210501021011000110 |
| 105 | OKTMO | Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas) |
| 106 | Tasumise alus | TR |
| 107 | Maksustatav periood | Taotluses maksetähtajaks märgitud kuupäev DD.MM.2014 |
| 108 | dokumendi number | Nõue nr. |
| 109 | Dokumendi kuupäev | Taotlege kuupäeva |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
Võlgnevuse tasumine lihtsustatud maksusüsteemi alusel, tulu miinus kulud föderaalse maksuteenistuse nõudmisel, üksikettevõtjate näidiste täitmine 2014 Laadige alla vormingus või
Lihtsustatud maksusüsteemi (USN) võlgnevuste maksekviitungi täitmise näidis 2014. aasta tulud, millest on maha arvatud kulud, üksikettevõtjate UIN-i märkimisel Laadige alla vormingus või
Nii nagu maksuvõlgade tasumisel, sõltub ka lihtsustatud maksusüsteemis trahvide ülekandmise maksekorralduste täitmise kord selle makse tegemise alusest või põhjusest. Olenemata sellest, kas olete ise trahvid välja arvutanud ja maksnud või maksuamet on teilt palunud need tasuda, on makseteave sellistel juhtudel erinev. Ärge unustage KBK 14. bitis arvu 1 2 võrra parandada.
Pärast oma maksuvõla tasumist lihtsustatud maksusüsteemi alusel vabastab vabatahtlik sunniraha ülekandmine teid kindlasti teie suhtes maksusanktsioonide kohaldamisest. Makse aluseks tuleb märkida "ZD". See tähendab, et võlg kantakse üle vabatahtlikult.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 09 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Maksekorraldus | 5 |
| 22 | Kood | 0 |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210501021012000110 |
| 105 | OKTMO | Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas) |
| 106 | Tasumise alus | ZD |
| 107 | Maksustatav periood | GD.00.2013; KV.01.2014; KV.02.2014; KV.03.2014; KV.04.2014 |
| 108 | dokumendi number | 0 |
| 109 | Dokumendi kuupäev | 0 |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
Vabatahtlik trahvi maksmine lihtsustatud maksusüsteemi tulude miinus kulude eest näidis maksekorralduse täitmisest 2014 üksikettevõtjale Laadige alla vormingus või
Kui jäite vahele hetk, mil saite lihtsustatud maksusüsteemi järgi ise karistused üle kanda või juhtus sarnane juhtum maksurevisjoni tulemusena, siis oodake maksuteenistuse nõuet. Kontrollige, kas nõue sisaldab 20 UIN-märki.
Trahvid lihtsustatud maksusüsteemi (USN) tulu eest, millest on maha arvatud nõudmisel kulud, üksikettevõtjate maksevormi näidis 2014 Laadige alla vormingus või
See erineb eelmisest täitmisvalikust selle poolest, et detailis "Koodi" on UIN.
Maksekorralduse näidis Lihtsustatud maksusüsteemi trahvid tulust miinus 2014. aasta UIN-iga üksikettevõtja nõudmise kulud
Laadige alla vormingus või
Kui teil ei olnud aega võlga ja lihtsustatud maksusüsteemi trahve vabatahtlikult tasuda, tähendab see, et teid karistatakse maksukuriteo toimepanemise eest. Allpool on toodud näited makselehtede täitmisest trahvi maksmiseks maksuinspektsiooni nõudmisel. Pidage meeles, et KBK viitab siinkohal konkreetselt maksu tasumata jätmise või mittetäieliku tasumise juhtumile, kuid ei kehti lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamata jätmise trahvile.
Kogu teave maksuväljade täitmise kohta on toodud tabelis. Kuid on veel kaks näidist. Esimeses on null tähistatud UIN-ina. Teises on kood nõudest.
| Välja nr. | Rekvisiidi nimi | Rekvisiitide sisu |
|---|---|---|
| 101 | Maksja staatus | 09 |
| 18 | Operatsiooni tüüp | 01 |
| 21 | Maksekorraldus | 5 |
| 22 | Kood | 0 või 20 UIN-märki |
| 104 | Eelarve klassifikatsioonikood (BCC) | 18210501021013000110 |
| 105 | OKTMO | Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas) |
| 106 | Tasumise alus | TR |
| 107 | Maksustatav periood | Nõudes DD.MM.2014 kehtestatud maksetähtaeg |
| 108 | dokumendi number | Nõue nr. |
| 109 | Dokumendi kuupäev | Taotlege kuupäeva |
| 110 | Makse tüüp | 0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata) |
Trahv lihtsustatud maksusüsteemi tulult miinus kulud üksikettevõtja maksekorralduse näidis 2014 Laadige alla vormingus või
Kõik UIN-märgid ilma tühikuteta kanname maksuhalduri nõudmiselt maksekorraldusele. Veerisid ei saa laiendada, on parem fonti vähendada.
Maksekorralduse näidis trahv lihtsustatud maksusüsteemi (USN) tulu eest, millest on maha arvatud 2014. aasta UIN-iga üksikettevõtja kulud
Laadige alla vormingus või
2017. aastal tuleb tasuda makse eelmise aasta lihtsustatud maksusüsteemi järgi. Selle kohustuse koos vastava deklaratsiooni esitamisega peavad organisatsioonid täitma hiljemalt esimese kevadkuu viimaseks kuupäevaks. Sellega seoses võib maksumaksjatel tekkida küsimus, milline peaks selle aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasumise eesmärk kajastuma selle maksusumma ülekandmisel maksekorralduses. Vaatleme seda küsimust näidetega mõlema maksustatava objekti kohta: "sissetulek" ja "tulu miinus kulud".
Selle maksu maksja valib iseseisvalt, milliselt objektilt maks arvutatakse - tuludest või tuludest miinus kulud, mille loetelu on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidega.
Tasumisele kuuluva maksusumma arvutab väljamaksja iseseisvalt, lähtudes kolme aruandeperioodi ja ühe maksustamisperioodi tulemustest.
Oluline on meeles pidada, et krediidiasutused täidavad maksja korraldusi teatud korras.
Maksekorralduse vorm ja selle üksikasjad on kajastatud Venemaa Panga poolt 19. juunil 2012 kinnitatud reeglites (edaspidi reeglid nr 383-P).
Kõik maksekorralduse andmed on olulised krediidiasutuse poolt makse korrektseks tuvastamiseks ja maksja rahaülekande tahte korrektseks täitmiseks. Kui maksekorralduses esineb ebatäpsusi (sh lihtsustatud maksusüsteemi puhul makse eesmärgi märkimisel), võib see kaasa tuua eksliku rahaülekande või makse vale identifitseerimise.
Makseandmete loetelu koos selgitustega on toodud eeskirja nr 383-P lisas 1.
Asjakohaste üksikasjade kirjeldus sisaldub 1. liite punktis 24.
Nimetatud lõike kohaselt kajastatakse sellel maksejuhise väljal makse eesmärk ja muu vajalik teave.
Tähemärkide arv sellel väljal ei tohi ületada 210 (reeglite nr 383-P lisa 11). See reegel rakendub muuhulgas 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksmise eesmärgile.
Seetõttu peaks väljamakse korrektseks tuvastamiseks märgitud väljal kajastama, milline maksumakse (ettemaks või muu) tehakse ja millise perioodi eest see üle kantakse.
Maksu identifitseerimine vastavalt maksja kasutatavale maksustatavale objektile toimub mitte ainult välja "makse eesmärk", vaid ka eelarve klassifikatsiooni koodi järgi, seetõttu tuleks maksekorralduse väljale 104 märkida vastav BCC .
Selle objekti eest maksmise otstarve on KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.
Väljale “Makse eesmärk” 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tasumisel peaks kajastuma järgmine kirje: “Seoses 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega tasutud maks (USN, tulu).
Nagu ülalpool mainitud, peab makse õigeks tuvastamiseks maksekorraldus kajastama BCC-d. Lihtsustatud maksusüsteemi “tulu miinus kulud” makse eesmärk 2017. aastal vastab 182 1 05 01021 01 1000 110 KBK-le.
Maksearve lahtrisse "Makse eesmärk" tuleks märkida: "Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega seoses tasutud maks (USN, tulu miinus kulud), 2016. aasta eest."
2015. aasta tulemuste põhjal eelarvesse ühekordse “lihtsustatud” sissemakse tegemise tähtaeg on määratud kuni 4. maini 2016 (30. aprill on puhkepäev ja 1.-3. mai on riigipüha), ettemaksete puhul - ei hiljem kui 25 päeva pärast aruandeperioodi lõppu. Ettevõtja peab maksu tasuma oma elu- või viibimiskohas ning selle suurus sõltub valitud objektist ja vastavast maksubaasi vähendamise korrast.
Vaatame lähemalt, kuidas tasuda üksikettevõtjana makse lihtsustatud maksusüsteemi abil: 2016. aasta samm-sammult juhised ja maksedokumentide täitmise näidis.
Lihtsustatud maksusüsteemi makse suurus sõltub sellest, milline maksustamisobjekt on valitud: tulu (6% määr) või tulu miinus kulud 15% maksumääraga.
Eraldi kindlustusmaksete kohta
Üldreegli kohaselt saab üksikettevõtja eelarvesse panustatava summa arvutamisel lihtsustatud maksusüsteemi järgi arvestada pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi makseid “6% võrra”. Ettevõtjad on kohustatud tasuma kindlustusmakseid nii enda kui ka oma palgatud töötajate eest.
Püsimaksete summa “ettevõtja enda jaoks”:
Kui ettevõtja eraisikutele väljamakseid ei tee, saab ta tasumisele kuuluva maksu arvutamisel arvestada 100% tasutud kindlustusmaksetest.
Ettemakse summa on:
(250 tuhat rubla * 6%) - 5565 rubla. = 9435 hõõruda.
Palgatöötajate eest tuleb sissemakseid tasuda kõikidesse fondidesse, sealhulgas sotsiaalkindlustusfondi.
Sissemaksete suurus on 30% kõigist palgatud isikule tehtud maksete summast.
Palgatud töötajatega üksikettevõtja saab eelarvesse makstavat summat vähendada mitte rohkem kui 50%.
Arvutame baasi:
290 tuhat rubla * 6% = 15 600 hõõruda.
Määrame eelarvesse makstava summa:
15 600 * 50% = 7800 hõõruda.
Tähtis! NB vähendamise korra kohta pensionifondi täiendava sissemakse võrra üle 300 tuhande rubla sissetuleku eest. Tuleb märkida järgmist. Kuni selle aasta oktoobrini said “6%” ettevõtjad tasumisele kuuluva maksu arvestamisel arvestada lisamakse suurust. Rahandusministeeriumi kirjades liigitati nimetatud sissemakse püsimakseteks, millega ettevõtjad said lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasumisele kuuluvat summat vähendada.
Rahandusministeerium avaldas aga 6. oktoobri 2015 kirjas diametraalselt vastupidist arvamust, viidates, et üle 300 tuhande sissemakse ei ole fikseeritud, kuna see sõltub määratud piiri ületavast sissetulekust. Sellega seoses ei ole üksikettevõtjatel õigust lihtsustatud maksusüsteemi alusel tasumisele kuuluva summa arvutamisel täiendavat sissemakset arvesse võtta. Seega on antud teema hetkel vastuoluline ja kui maksuhaldur keeldub seda summat vähendamiseks vastu võtmast, peate oma juhtumit kohtus kaitsma.
Toimetaja märkus:
Rahandusministeerium võttis 7. detsembril 2015 tagasi oma kirja 6. oktoobrist 2015. Nõustun Venemaa Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2015 kirjaga nr 03-11-09/71357 „Võimaluse kohta üksikettevõtjate makstud kindlustusmaksete omistamine Vene Föderatsiooni pensionifondi..... "ettevõtja on õigus lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksu alandada 300 tuhande rubla ületulu eest pensionifondi sissemaksete summa eest.
Tähtis! Maksu arvutamise aluseks on saadud tulu ja tehtud kulude vahe. Mida rohkem on aruandeperioodil kulusid, seda väiksem on tasumisele kuuluv summa. Kuid on 2 piirangut:
Maksud koos kuludega on:
15 miljonit hõõruda. - 14,5 miljonit rubla. = 75 000 hõõruda.
Miinimum on võrdne:
1 miljon hõõruda. * 1% = 150 000 hõõruda.
Peate maksma 150 tuhat rubla.
Olles kaalunud, kuhu ja mis kuupäevani lihtsustatud maksusüsteemi järgi makse tasuda, analüüsime „lihtsustatud maksusüsteemi“ raames ühekordse makse tasumiseks dokumentide koostamise korda ja põhipunkte.
Maksekorralduse (PP) või maksedokumendi saate täita Internetis Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.
PP täitmise kord
Samm 1
2. samm
3. samm
4. samm
5. samm
Tellimuse saate täita juba vormistatud vormil, kasutades Venemaa Panga selgitusi. Dokumendi täitmise nõuded ja vormi vorm on sarnased föderaalse maksuteenistuse veebisaidil elektrooniliselt täidetavatega, ainult sel juhul peate iseseisvalt märkima inspektsiooni, KBK ja pangarekvisiidid. OKTMO koodid.
Olles põgusalt vaadanud, kuidas tasuda üksikettevõtja maksu lihtsustatud maksusüsteemi järgi, ja analüüsinud tasumiseks vajalike dokumentide täitmise näidist, võtame kokku ülaltoodu:
Käesolevas võrdlusmaterjalis on toodud 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksekorralduse näidis. “Lihtsamad” võivad seda vajada koos objektiga “sissetulek miinus kulud”. Näidis näitab juba uut BCC-d. Täitmiseks saate näidise näitena alla laadida.
2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohane miinimummaks tuleb tasuda, kui:
Organisatsioon peab lihtsustatud maksusüsteemi kohase miinimummaksu üle kandma hiljemalt 31. märtsil ja üksikettevõtja hiljemalt järgmise aasta 30. aprillil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 7). Kui see päev langeb nädalavahetusele (laupäev, pühapäev või puhkepüha), lükatakse maksetähtaeg edasi järgmisele tööpäevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).
31. märts 2017 on reede. See tähendab, et ülekandeid ei toimu. Aga 30. aprill 2017 on pühapäev. 1. mai on töövaba puhkus. Sellest tulenevalt on nihutatud 2016. aasta üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi alusel miinimummaksu tasumise tähtaeg. Tasuda tuleb hiljemalt 02.05.2017. cm "".
Alates 2017. aastast ei ole lihtsustatud maksusüsteemi järgsel miinimummaksul enam eraldi koodi. See tuleb tasuda vastavalt ettemaksukoodile (Venemaa rahandusministeeriumi 20. juuni 2016 korraldus nr 90n). Oletame, et ettevõte on lihtsustatud versiooni lõpetanud kuni 2016. aasta lõpuni. Ta on saavutanud miinimummaksu ja peab selle tasuma hiljemalt 31. märtsil 2017. Raha tuleb kanda KBK-s - 18210501021011000110. Alates 2017. aastast kehtib nii tavamaksu objektilt “tulu miinus kulud” kui ka miinimummaksu.
Varem kasutasid organisatsioonid, millel oli objekt "tulu miinus kulud", kahte erinevat BCC-d. Üks tavamaksule lihtsustatud maksusüsteemi järgi, teine miinimummaksule. Seetõttu tekkis probleeme nende summade tasaarveldamisega. Järgmisest aastast selliseid probleeme enam ei ole. Alates 2017. aastast on KBK muutunud ühtseks - 18210501021011000110.
Nüüd anname välja maksekorralduse näidise 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi järgi miinimummaksu tasumise kohta.
LLC “Uspeh”, mis kasutab tuluobjektiga lihtsustatud maksusüsteemi, tegutseb Smolenski oblastis Elninski rajoonis. 2016. aasta esimese kvartali lõpus ulatus ettevõtte tulu 350 000 rublani. Piirkonnas objektituludele lihtsustatud maksusüsteemi alusel soodusmaksumäärasid ei ole. Seetõttu on 2016. aasta esimese kvartali tulemuste alusel ülekantav lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksu ettemaks 21 000 rubla. (350 000 RUB × 6%). Ettevõte kandis 14.04.2016 maksekorraldusega nr 72 maksuametile üle 2016. aasta I kvartali lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu summas 21 000 rubla. Selle summa ülekandmiseks täidame maksekorralduse.
Kuna kanname maksu üle, märgime väljale 21 (maksude, lõivude ja sissemaksete tasumise järjekord) 5.
Väljale 101 märgime 01, kuna maksu kannab ettevõte. Väljale 104 kirjutame üles KBK maksu tasumiseks lihtsustatud maksusüsteemi järgi objekti tulult - 182 1 05 01011 01 1000 110, väljale 105 - Smolenski oblasti Elninski rajooni OKTMO - 66619100 me. märkus TP, ja väljal 07 - KV.01.2016, seega Kuidas toimub raha ülekandmine 2016. aasta I kvartali eest. Väljale 108 paneme 0, väljale 109 - 0.
Väljale 22 “Kood” sisestame ka 0, kuna jooksvate maksude ja iseseisvalt arvutatud sissemaksete tasumisel UIN-i ei määrata. Väljale 24 „Makse otstarve“ märgime raha ülekandmisega seotud lisainfo - „Ettemaks 2016. aasta I kvartali eest, üle kantud seoses lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisega (STS, tulu).“
Täidetud maksekorralduse näidis on näidatud ülal. Maksekorralduse väljade numbrid on roheliselt esile tõstetud.
