Мартинюк Н.А.

Для чого знадобився закон про діяльність платіжних агентів, всім зрозуміло – щоб упорядкувати прийом від населення платежів за стільниковий зв'язок, Інтернет, комуналку тощо.<1>.

Зібрані гроші кожен платіжний агент зобов'язаний того ж дня зараховувати на свій спеціальний банківський рахунок, звідки вони йдуть тим, для кого призначені, тобто постачальникам<2>Деякі з посередників, які працюють із населенням у межах договорів агентування, комісії чи доручення, виявляють в собі ознаки платіжних агентів. Готівку від фізосіб за товари, роботи, послуги приймають? Так.<3>Принципалу, комісіонеру чи довірителю їх перераховують?<4>Так. Чи не час вставати на облік у Росфінмоніторингу, розробляти правила внутрішнього контролю в рамках "антивідмивного" Закону<5>, відкривати спецрахунок для зарахування на нього отриманих від населення грошей

, заводити другу касову книгу<6>.

, застосовувати ККТ навіть при поставці<6>та виконувати інші обов'язки платіжних агентів?<7>Для цілей Закону N 103-ФЗ постачальник - це той, хто отримує через платіжних агентів гроші від фізосіб за товари, роботи, послуги, що ним реалізуються.

Сумніви виникають і у принципалів (довірителів, комітентів): а чи не є вони постачальниками населення, які залучають платіжних агентів

? Можливо, і їм давно час використовувати спецрахунок - для отримання виручки від посередника<8>? Поспішаємо вас заспокоїти: здебільшого посередники - не платіжні агенти.

<или>Перевіряємо, чи ви платіжний агент

<или>Платіжний агент - це той, хто тільки приймає платіж фізособи на користь постачальника за товари, що реалізуються цим постачальником (роботи, послуги)

і більше нічого не робить для того, щоб:<9>фізособа ці товари (роботи, послуги) отримала;

І коли прийом платежів лише забезпечує основну діяльність посередника, прописану у договорі з принципалом, комітентом чи повіреним (пошук покупців, прийом замовлень і договорів, доставку товарів тощо.), посередник перестав бути платіжним агентом. Адже тут він приймає платіж із метою реалізації товарів (робіт, послуг) постачальника.

Назвемо деякі категорії посередників, які не мають підстав зараховувати себе до платіжних агентів.

1. Комісіонери та агенти, що діють від свого імені.

Крім прийому платежів, вони самі укладають із покупцями договір, самі передають їм товари, документи тощо.<10>До речі, такі посередники мають і ще один залізний аргумент на користь того, що вони не є платіжними агентами: платежі, що приймаються ними, погашають зобов'язання покупців перед ними самими<11>.

. А платіжний агент приймає платежі, які погашають зобов'язання фізособи перед постачальником

<или>2. Агенти, що діють від імені принципала, та повірені, які:

<или>приймають від фізособи гроші, передаючи йому товари чи результат робіт. Наприклад, не є платіжними агентами кур'єрські служби та транспортні компанії, оскільки вони приймають гроші за доставлені товари за їх передачі покупцю. Основне їхнє завдання за договором з магазином - доставка товарів, а отримання грошей - нерозривно пов'язана з нею послуга;

укладають з фізособою ту угоду, у межах якої приймають від нього платіж, навіть якщо товари (роботи, послуги) він отримає пізніше і від посередника, а безпосередньо від постачальника. Наприклад:

Ведуть торгівлю за зразками чи каталогами, тобто приймають замовлення та передоплату за них, а товари покупець потім одержує від самого постачальника;

Продають всілякі картки оплати (зв'язку, Інтернету тощо). Тут посередник передає покупцю картку як підтвердження його права отримання послуг від принципала (довірителя). І це, на відміну діяльності платіжних агентів, не прийом плати за вже укладеним фізособою з постачальником конкретному договору (коли гроші зараховуються, наприклад, на певний номер заведеного в постачальника особового рахунки). Це укладання нового договору з покупцем картки. І укладає його посередник, отже, не є платіжним агентом.<12>), а й контрагентів. Буває, що принципали (комітенти, довірителі) помилково вважають посередників, що залучаються, своїми платіжними агентами і вимагають від них відкриття спецрахунку для проведення платежів. Або, навпаки, посередник неправильно розцінює свою роботу як діяльність платіжного агента і зараховує свій виторг на спецрахунок, вимагаючи відкриття спецрахунку від свого принципала (довірителя, комітента).

<1>ч. 14, 15, 18 ст. 4 Закону від 03.06.2009 N 103-ФЗ (далі – Закон N 103-ФЗ); п. 1.3 Положення від 12.10.2011 N 373-П

<2>ч. 5 ст. 4 Закону N 103-ФЗ

<3>ч. 14 ст. 4 Закону N 103-ФЗ

<4>п. 5.1 Положення від 12.10.2011 N 373-П

<5>ч. 12 ст. 4 Закону N 103-ФЗ

<6>ч. 1 ст. 2 Закону N 103-ФЗ

<7>ч. 18 ст. 4 Закону N 103-ФЗ

<8>ч. 1 ст. 4 Закону N 103-ФЗ

<9>п. 1 ч. 2 ст. 1 Закону N 103-ФЗ

<10>ч. 1 ст. 1005, ч. 1 ст. 990 ЦК України

<11>ч. 1 ст. 3 Закону N 103-ФЗ

<12>ч. 4 ст. 7 Закону N 103-ФЗ

Дата публікації: 17.01.2014 15:03 (архів)

З 2010 року діяльність із прийому платежів за допомогою платіжних агентів регулюється Федеральним законом від 03.06.2009р. N 103-ФЗ (далі – Закон).

З метою цього Закону під діяльністю з прийому платежів фізичних осіб розуміється прийом платіжним агентом від платника грошових коштів, спрямованих на виконання грошових зобов'язань перед постачальником оплати товарів (робіт, послуг), у тому числі внесення плати за житлове приміщення та комунальні послуги відповідно до Житловим кодексом РФ, і навіть здійснення платіжним агентом наступних розрахунків із постачальником.

Для початку давайте розберемося, хто ж такий постачальник, а хто є платіжним агентом.

Постачальник – це юридична особа, крім кредитної організації, чи індивідуальний підприємець, одержують кошти платника за реалізовані товари (виконані роботи, послуги) відповідно до названим Федеральним законом. Постачальником також є організації та підприємці, які вносять плату за житлове приміщення та комунальні послуги відповідно до Житлового кодексу РФ. Належать до постачальників і органи структурі державної влади, органи місцевого самоврядування, установи, що у їх віданні, одержують кошти платника у межах виконання ними функцій, встановлених законодавством РФ.

Платіжний агент – це юридична особа або індивідуальний підприємець, які здійснюють діяльність із прийому платежів фізичних осіб. Платіжним агентом є оператор прийому платежів чи платіжний субагент. Зазначимо, що кредитні організації до платіжних агентів не належать.

Законом встановлено певні вимоги до платіжних агентів та постачальників.

Зокрема, через п.п. 14, 15 ст. 4 Закону платіжний агент прийому платежів зобов'язаний використовувати спеціальний банківський рахунок (рахунки) реалізації розрахунків. Платіжний агент зобов'язаний здавати до кредитної організації отримані від платників прийому платежів готівкові кошти, зарахування їх у обсязі за свій спеціальний банківський рахунок (рахунки).

Цей обов'язок платіжного агента кореспондує з обов'язком постачальника, передбаченого п.18 ст.4 Закону, при здійсненні розрахунків з платіжним агентом при прийомі платежів використовувати спеціальний банківський рахунок. Постачальник немає права отримувати кошти, прийняті платіжним агентом як платежів, на банківські рахунки, які є спеціальними банківськими рахунками.

Прийом платежів без зарахування прийнятих від фізичних осіб готівки на спеціальний банківський рахунок, а також отримання постачальником грошових коштів, прийнятих платіжним агентом як платежі, на банківські рахунки, які не є спеціальними банківськими рахунками, не допускаються. Такими є вимоги п.4 ст. 8 Закону.

Таким чином, використання платіжним агентом та постачальником спеціального банківського рахунку при прийомі платежів від фізичних осіб є обов'язковим.

Якщо платіжний агент чи постачальник не виконав вимогу про обов'язкове ведення спеціального банківського рахунки, він нестиме відповідальність відповідно до ст. 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення (далі КпАП РФ). Так, за порушення платіжними агентами:

• обов'язків по здачі в кредитну організацію отриманих від платників прийому платежів готівкових коштів, для зарахування в повному обсязі свій спеціальний банківський рахунок;

• невикористання платіжними агентами, постачальниками, банківськими платіжними агентами, банківськими платіжними субагентами спеціальних банківських рахунків для здійснення відповідних розрахунків

тягнуть за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.

Слід також врахувати, що платіжний агент при прийомі платежів, у тому числі з використанням терміналу, зобов'язаний використовувати контрольно-касову техніку (ККТ) з фіскальною пам'яттю та контрольною стрічкою, а також дотримуватись вимог законодавства Російської Федерації щодо застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівки. Фінансових розрахунків. Статтею 5 Закону встановлено особливі вимоги до касового чека, що видається платіжним агентом платнику.

Звертаємо увагу платників податків за такі порушення, як:

• незастосування у встановлених федеральними законами випадках контрольно-касової техніки;

• застосування контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам або використовується з порушенням порядку та умов її реєстрації та застосування;

• відмова у видачі на вимогу покупця (клієнта) у разі, передбаченому федеральним законом, документа (товарного чека, квитанції чи іншого документа, що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (роботу, послугу);

передбачено адміністративну відповідальність за ст. 14.5 КоАП РФ як попередження чи накладання адміністративного штрафу на посадових осіб - від трьох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних - від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів.

Н.А. Мартинюк, експерт з оподаткування

Хто з посередників – платіжний агент, а хто – ні

Дякуємо за запропоновану тему статті А.П. Козлову,головного бухгалтера ТОВ "Траст Груп", м. Москва.

Для чого знадобився закон про діяльність платіжних агентів, усім зрозуміло - щоб упорядкувати прийом від населення платежів за стільниковий зв'язок, Інтернет, комуналку тощо. Зібрані гроші кожен платіжний агент зобов'язаний того ж дня зараховувати на свій спеціальний банківський рахунок, звідки вони і йдуть тим, для кого призначені, тобто постачальника м ч. 14, 15, 18 ст. 4 Закону від 03.06.2009 № 103-ФЗ (далі – Закон № 103-ФЗ);.

п. 1.3 Положення від 12.10.2011 № 373-П Деякі з посередників, які працюють із населенням у межах договорів агентування, комісії чи доручення, виявляють в собі ознаки платіжних агентів. Готівку від фізосіб за товари, роботи, послуги приймають? Так. Принципалу, комісіонеру чи довірителю їх перераховують? Так. Чи не час вставати на облік у Росфінмоніторингу, розробляти правила внутрішнього контролю в рамках «антивідмивного» законуч. 5 ст. 4 Закону № 103-ФЗ , відкривати спецрахунок для зарахування на нього отриманих від населення грошейч. 14 ст. 4 Закону № 103-ФЗ п. 5.1 Положення від 12.10.2011 № 373-П, застосовувати ККТ навіть при вменені ч. 12 ст. 4 Закону № 103-ФЗта виконувати інші обов'язки платіжних агентів?

Для цілей Закону №103-ФЗ постачальник- це той, хто отримує через платіжних агентів гроші від фізосіб за реалізовані товари, роботи, послуг та ч. 1 ст. 2 Закону № 103-ФЗ.

Сумніви виникають і в принципалів (довірителів, комітентів): а чи не є вони постачальниками населення, які залучають платіжних агентів ч. 1 ст. 2 Закону № 103-ФЗ? Можливо, і їм давно час використовувати спецрахунок - для отримання виручки від посередника ч. 18 ст. 4 Закону № 103-ФЗ? Поспішаємо вас заспокоїти: здебільшого посередники - не платіжні агенти.

Перевіряємо, чи ви платіжний агент

Платіжний агент – це той, хто тількиприймає платіж фізособи на користь постачальника за товари, що реалізуються цим постачальником (роботи, послуги) ч. 1 ст. 4 Закону № 103-ФЗі більше нічого не робитьдля того щоб:

• <или>фізособа ці товари (роботи, послуги) отримала;
• <или>у фізособи виникло право отримати їх від постачальника.

Справа в тому, що під дію Закону про платіжні агенти не підпадає прийом платежів у рамках розрахунків, що виникають при реалізації товарів (робіт, послуг) п. 1 ч. 2 ст. 1 Закону №103-ФЗ. Тобто платіжний агент не може бути стороною угоди щодо реалізації.

І коли прийом платежів лише забезпечує основну діяльність посередника, прописану у договорі з принципалом, комітентом чи повіреним (пошук покупців, прийом замовлень і договорів, доставку товарів тощо. п.), посередник перестав бути платіжним агентом. Адже тут він приймає платіж із метою реалізації товарів (робіт, послуг) постачальника.

Думка читача

Займаємося роздрібною торгівлею, хочемо укласти договір з транспортною компанією, щоб при доставці товарів клієнт-фізособа оплачував товари їй, а вона потім перераховувала ці гроші нам за мінусом своїх витрат та винагороди. Виявилося, що одна з умов транспортної компанії - це відкриття нами спецрахунку: кажуть, що вони будуть нашим платіжним агентом”.

Павло,
юрист, м. Єкатеринбург

1. Комісіонери та агенти, що діють від свого імені.Крім прийому платежів, вони самі укладають із покупцями договір, самі передають їм товари, документи тощо.

До речі, такі посередники мають і ще один залізний аргумент на користь того, що вони не є платіжними агентами: платежі, що приймаються ними, погашають зобов'язання покупців перед ними самим і ч. 1 ст. 1005, ч. 1 ст. 990 ЦК України. А платіжний агент приймає платежі, які погашають зобов'язання фізособи перед постачальником. ч. 1 ст. 3 Закону № 103-ФЗ.

2. Агенти, що діють від імені принципала, та повірені,які:

• <или>приймають від фізособи гроші, передаючийому товари чи результат робіт. Наприклад, не є платіжними агентами кур'єрські служби та транспортні компанії, оскільки вони приймають гроші за доставлені товари при їх передачі покупцю. Основне їхнє завдання за договором з магазином - доставка товарів, а отримання грошей - нерозривно пов'язана з нею послуга;
• <или> укладаютьз фізособою ту угоду,у межах якої приймають від нього платіж, навіть якщо товари (роботи, послуги) він отримає пізніше і від посередника, а безпосередньо від постачальника. Наприклад:

• торгують за зразками або каталогами, тобто приймають замовлення і передоплату за них, а товари покупець потім отримує від самого постачальника;
• продають всілякі картки оплати (зв'язку, Інтернету тощо). Тут посередник передає покупцю картку як підтвердження його права отримання послуг від принципала (довірителя). І це, на відміну діяльності платіжних агентів, не прийом плати за вже укладеним фізособою з постачальником конкретному договору (коли гроші зараховуються, наприклад, на певний номер заведеного в постачальника особового рахунки). Це укладання нового договору з покупцем картки. І укладає його посередник, отже, він є платіжним агентом.

Як бачимо, довести, що звичайні посередники - не платіжні агенти, не так уже й складно. Але майте на увазі, що переконувати в цьому іноді доводиться не лише податківців (які стежать за використанням спецрахунку ч. 4 ст. 7 Закону №103-ФЗ), а й контрагентів. Буває, що принципали (комітенти, довірителі) помилково вважають посередників, що залучаються, своїми платіжними агентами і вимагають від них відкриття спецрахунку для проведення платежів. Або, навпаки, посередник невірно розцінює свою роботу як діяльність платіжного агента і зараховує свій виторг на спецрахунок, вимагаючи відкриття спецрахунку від свого принципала (довірителя, комітента).

Новини JD.ru рекламується за рахунок Дня знань 09 серпня, о 13:00

Багато компаній, які ведуть онлайн-бізнес, приймають платежі від фізичних осіб (зокрема на користь третіх осіб). Багато проектів проводять через себе суми, будучи свого роду посередниками. Така схема виглядає для підприємця логічно, і деякі бізнес-моделі просто не мають на увазі інших варіантів роботи. Наприклад, сама суть роботи платіжної системи Qiwiполягає в тому, щоб приймати платежі від громадян готівкою в автоматах і переводити їх на рахунки своїх контрагентів. Сама собою така модель законна, але працює лише за умови суворого дотримання законодавства.

І найскладнішим моментом шляху його дотримання є звіт питанням «Кого вважати платіжним агентом?». Юрист компанії "Зарцин та партнери" Іван Носковрозповів нам, що означає цей статус та які вимоги пред'являються до таких агентів.

Що це все означає?

Офіційне визначення терміна «платіжний агент» таке: це юридична особа або індивідуальний підприємець, який здійснює діяльність із прийому платежів фізичних осіб.

При цьому під діяльністю щодо прийому платежів фізичних осіб розуміється:

– прийом платіжним агентом від платника коштів, вкладених у виконання зобов'язання перед постачальником;

- Проведення платіжним агентом наступних розрахунків з постачальником.

З цього ми можемо вивести дві основні ознаки платіжного агента:

1. Платіжний агент завжди приймає гроші на користь третьої особи.

Прийом грошей від контрагента за договором (нехай контрагент і буде фізичною особою) не утворює діяльність платіжного агента.

1. Діяльність платіжного агента полягає виключно у прийомі грошей на користь третьої особи.

Відповідно, якщо ви, окрім прийому грошей, надаєте платнику інші послуги, то ви не платіжний агент.

Наприклад, кур'єрські компанії, доставляючи товар інтернет-магазинів, часто приймають гроші за товар (на користь інтернет-магазинів), але вони ще й доставляють товар. Це підтверджує, що кур'єрські компанії є платіжними агентами.

Аналогічна ситуація складається у разі, коли гроші приймаються агентом під час бронювання квитків. Суд, розглядаючи подібну справу, зазначив: «Оскільки суспільство як агент (субагент) надає інші послуги, результатом яких є укладення договору перевезення пасажирів і багажу та подальші розрахунки, суди помилково визнали його платіжним агентом». (див. Постанову у справі № А05-12527/2014 від 16.12.2015. ЗС РФ)

Вимоги до діяльності платіжних агентів

Оскільки діяльність платіжних агентів полягає у прийомі коштів, то закон пред'являє до таких організацій особливі вимоги.

• Необхідно відкрити спеціальні рахунки. Потрібно запам'ятати, що зі спецрахунку агента гроші постачальнику можна перерахувати лише на спецрахунок. За порушення зазначеного правила передбачено відповідальність.
• Агент має проводити ідентифікацію платників.
• Касовий чек платіжного агента повинен відповідати вимогам, що висуваються.
• Платіжні агенти зобов'язані вести окрему касову книгу за коштами, отриманими ними в рамках діяльності платіжного агента та формувати окремі прибуткові касові ордери на них. Ці гроші не враховуються при розрахунку ліміту каси та мають повністю здаватися до банку. Гроші з моменту їх надходження до каси платіжного агента належать третім особам.

Окремі вимоги є і для платіжних агентів, які застосовують у своїй роботі платіжні термінали або банкомати:

• використовувати ККТ у складі платіжного терміналу, банкомату;
• застосовувати справну ККТ та експлуатувати її у фіскальному режимі;
• видавати касовий чек;
• вести та зберігати документацію з ККТ;
• забезпечувати перевіряючим доступ до ККТ та документації на неї.

Між постачальником та платіжним агентом укладається, як не важко здогадатися, агентський договір. Винагорода за загальним правилом утримується безпосередньо агентом.

Але важливо розуміти, що якщо агент отримує готівкавід фізичних осіб, то всю суму необхідно перерахувати на свій спеціальний банківський рахунок (до цього моменту відняти свою винагороду не можна). І вже зі спецрахунку можна буде перераховувати кошти на інші рахунки (п. 4 ч. 16 ст. 4 Закону від 3 червня 2009 р. № 103-ФЗ). У цьому 103-ФЗ не конкретизує, чиї рахунки можуть списуватися кошти.

Це означає, що платіжний агент повинен здати до банку всі отримані від споживачів платежі для зарахування на спецрахунок, а вже потім належну йому комісійну винагороду за надану послугу перерахувати на свій рахунок.

Відповідальність

Якщо платіжний агент перерахує свій спеціальний банківський рахунок в повному обсязі готівка, отримані від громадян (год. 2 ст. 15.1 КоАП РФ), може бути притягнутий до адміністративної ответственности.

За таке порушення загрожує штраф:

• для організації - від 40 000 до 50 000 руб.;
• для посадових осіб (головного бухгалтера, і якщо його немає – керівника організації), підприємців – від 4000 до 5000 крб.

Зауважимо, що індивідуальні підприємці можуть бути притягнуті до відповідальності лише посадовими особами. Це випливає з визначення категорії "посадові особи", яке дано у статті 2.4 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення.

Ймовірно одночасне притягнення до адміністративної відповідальності як організації, і її керівника. Правомірність такої позиції підтверджується листом Мінфіну Росії від 30 березня 2005 р. № 03-02-07/1-83 та арбітражною практикою (див., наприклад, постанови ФАС Московського округу від 14 липня 2005 р. № КА-А40/6231-05 , Далекосхідного округу від 17 травня 2005 р. № Ф03-А16/05-2/984, Західно-Сибірського округу від 5 липня 2005 р. № Ф04-4410/2005 (12792-А03-32)).

Таким чином, якщо ви плануєте приймати гроші від фізичних осіб, ретельно перевірте свою бізнес-модель і визначте, чи ви є платіжним агентом (щоб потім вас не притягнули до відповідальності).

У свою чергу, якщо платіжний агент приймає готівку на вашу користь, обов'язково використовуйте спеціальний банківський рахунок.

Внесення плати за житлове приміщення та комунальні послуги через банки, поштові відділення, термінали, каси розрахункових центрів – звичайна справа на даний час. Скоріше прийом плати в касу виконавця послуг став рідкістю. Законодавство, яке регулює прийом платежів, незмінне вже два роки. Проте питання у керуючих будинками залишаються. У цій статті освіжимо теоретичні знання з зазначеної проблеми та розглянемо деякі практичні аспекти їх застосування.

Відповідно до п. 15 ст. 155 ЖК РФ КК та інша юридична особа (ІП), яка відповідно до ЖК РФ вносить плату за житлове приміщення та комунальні послуги, а також їх представник вправі здійснювати розрахунки з наймачами та власниками житлових приміщень та стягувати плату за житлове приміщення та комунальні послуги при участі платіжних агентів, які здійснюють діяльність із прийому платежів фізичних осіб, а також банківських платіжних агентів, які здійснюють діяльність відповідно до законодавства про банки та банківську діяльність. У цій статті розглянемо два варіанти отримання платежів громадян - через кредитні організації та юридичних осіб, які не є такими. Регулюванню діяльності платіжних агентів з прийому платежів фізичних осіб присвячено однойменний Федеральний закон від 03.06.2009 № 103-ФЗ (далі - Закон про платіжні агенти). Федеральними законами від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ​​(далі - Закон про національну платіжну систему) та від 02.12.1990 № 395-1 «Про банки та банківську діяльність» (далі - Закон про банки) врегульована діяльність кредитних організацій з переказу коштів. Закон про національну платіжну систему та оновлена ​​редакція Закону про платіжні агенти набрали чинності одночасно - з 29.09.2011, істотно змінивши алгоритм взаємодії між учасниками розрахунків, що застосовувався раніше. Однак про все по порядку.

Платіжні агенти: прийом платежів

Коли громадянин бажає сплатити житлово-комунальні послуги, він, очевидно, зацікавлений, щоб платіж дійшов за призначенням (втім, і КК зацікавлений у тому самому). Чи можна бути впевненим, що кошти, внесені до терміналу (третя особа, яка не є банком), гарантовано надійдуть КК? Саме для такої впевненості громадян та захисту їхніх інтересів як споживачів та платників було прийнято Закон про платіжні агенти.

Щоб розібратися в правах та обов'язках КК та платіжних агентів, необхідно насамперед запровадити такі поняття (ст. 2 закону):

Постачальник - юридична особа або індивідуальний підприємець, за винятком кредитної організації, які отримують кошти платника за реалізовані товари (виконані роботи, послуги, що надаються) або яким вноситься плата за житлове приміщення та комунальні послуги відповідно до ЖК РФ;

Платник - фізична особа, яка вносить платіжному агенту кошти для виконання грошових зобов'язань фізичної особи перед постачальником;

Платіжний агент - юридична особа, за винятком кредитної організації, або ІП, які здійснюють діяльність з прийому платежів фізичних осіб. Платіжним агентом є оператор прийому платежів чи платіжний субагент;

Оператор із прийому платежів - платіжний агент, що є юридичною особою, який укладає з постачальником договір про провадження діяльності щодо прийому платежів фізичних осіб;

Платіжний субагент - платіжний агент, що є юридичною особою або ІП, який укладає з оператором прийому платежів договір про здійснення діяльності з прийому платежів фізичних осіб.

Під діяльністю з прийому платежів фізичних осіб розуміється прийом платіжним агентом від платника коштів, вкладених у виконання грошових зобов'язань перед постачальником з оплати товарів (робіт, послуг), зокрема внесення плати за житлове приміщення та комунальні послуги відповідно до ЖК РФ, а також здійснення платіжним агентом наступних розрахунків із постачальником (п. 1 ст. 3 Закону про платіжні агенти). Тут слід звернути увагу на відмінність платіжного агента від агента, діяльність якого врегульована ЦК України. Відповідно до п. 1 ст. 1005 ДК РФ за агентським договором агент зобов'язується за винагороду здійснювати за дорученням принципала юридичні та інші дії від свого імені, але за рахунок принципала або від імені та за рахунок принципала. Платіжний агент не здійснює юридичні дії (не укладає угоди на користь клієнта), а виконує лише фактичні дії - приймає кошти та веде розрахунки з постачальником.

Закон про платіжних агентів покладає на постачальника і переважно на платіжного агента певні обов'язки, виконання яких зрештою має забезпечити безпеку платежів фізичних осіб ( ст. 4). Перерахуємо деякі з них:

• платіжний агент повинен мати договір із постачальником, укладений відповідно до закону, без договору заборонено приймати платежі фізичних осіб;
• оператор із прийому платежів вправі здійснювати діяльність лише після постановки на облік у Росфінмоніторингу;
• платіжний агент прийому платежів повинен використовувати спеціальний банківський рахунок (рахунки) реалізації розрахунків;
• постачальник під час здійснення розрахунків із платіжним агентом під час прийому платежів повинен використовувати спеціальний банківський рахунок;
• кредитні організації немає права виступати у ролі операторів з прийому платежів чи платіжних субагентів, і навіть укладати договори про здійснення діяльності з прийому платежів фізичних осіб із постачальниками чи операторами з прийому платежів.

Використання спеціальних банківських рахунків заслуговує на окрему увагу. Спеціальний рахунок використовується для обмеженого числа операцій (зокрема, його власник немає права самостійно визначати напрями списання коштів із нього поза рамками, встановленими законом, так само з цього рахунку що неспроможні стягуватися у примусовому порядку кошти). Так, спецрахунок платіжного субагенту призначений для зарахування на нього прийнятих від платників коштів (їх треба здавати до банку) та списання на банківський рахунок оператора та свій банківський рахунок (у частині винагороди, якщо вона утримується із сум, що підлягають перерахуванню оператору). Спецрахунок оператора використовується для зарахування сум, прийнятих від платників, зі спеціального рахунку платіжних субагентів та списання сум на спецрахунок постачальника та на свій банківський рахунок (у частині винагороди). На спецрахунок постачальника зараховуються суми зі спецрахунку оператора та списуються суми на банківський рахунок самого постачальника. Якщо платіжний агент не здасть усі отримані від платників гроші для зарахування на спецрахунок, йому загрожує адміністративний штраф ч. 2 ст. 15.1 КпАП РФ(Розмір штрафу для юридичних осіб варіюється від 40 000 до 50 000 руб.). За цією ж нормою штрафуються платіжні агенти та постачальники, які не використовують спецрахунки для ведення розрахунків.

Маючи загальні уявлення про зобов'язання постачальника, платежі якого йдуть від клієнтів через платіжних агентів, розглянемо кілька конкретних ситуацій, позначивши у яких правничий та обов'язки сторін. Про кредитні організації, які не можуть бути платіжними агентами, ми поговоримо нижче.

Ситуація 1

КК уклала договір управління МКД, є виконавцем комунальних послуг. Плата за житлове приміщення та комунальні послуги повністю вноситься КК. Компанія залучила до нарахування та збору плати, друку та розсилки платіжних документів єдиний розрахунково-касовий центр (ЄРКЦ). Останній має власну касу, а також уклав договір з особою, яка володіє мережею терміналів, про прийом платежів.

КК є постачальником. Отже, вона повинна мати спецрахунок, який перераховуватиметься плата за житлово-комунальні послуги зі спеціального рахунки ЕРКЦ. Слід перераховувати кошти з цього спецрахунку на банківський рахунок КК та надалі вести розрахунки з контрагентами. ЄРКЦ виступає у ролі оператора з прийому платежів, він також має відкрити і використовувати спецрахунок. ЕРКЦ немає права перераховувати отримані від платників кошти одночасно РСО - лише з спецрахунок КК. Власник мережі терміналів - платіжний субагент, діяльність якого законна, лише якщо в договорі між оператором та постачальником зазначено право оператора залучити платіжного субагенту (п. 7 ст. 4 Закону про платіжні агенти). Винагорода ЄРКЦ передбачена договором, укладеним із постачальником. Споживачам необхідно повідомити про те, що плата за послуги вноситься платіжним агенту та субагенту (п. 63 Нових правил надання комунальних послуг), наприклад, включивши відповідну умову до договору управління або розмістивши інформацію у платіжному документі. На запит платників КК зобов'язана надати інформацію про платіжного агента, який приймає платежі на її користь (п. 3 ст. 4 Закону про платіжних агентів).

Ситуація 2

КК уклала договір управління МКД, є виконавцем комунальних послуг. За рішенням загальних зборів власників приміщень, плата за комунальні послуги, надані в приміщеннях МКД, вноситься безпосередньо РСО. Платежі вносяться через мережу платіжних терміналів. Хто оплачує послуги з прийому плати за комунальні послуги, надані у приміщеннях?

Відповідно до п. 7.1 ст. 155 ЖК РФ наймачі та власники приміщень можуть вносити плату РСО за рішенням загальних зборів, внесення плати РСО визнається виконанням наймачами та власниками приміщень своїх зобов'язань перед КК. Таким чином, плата за комунальні послуги, надані в приміщенні, у цій ситуації згідно з ЖК РФ вноситься РЗГ. У пункті 15 ст. 155 ЖК РФ йдеться про право осіб, яким відповідно до ЖК РФ вноситься плата, стягувати її із залученням платіжних агентів.

Одночасно з п. 1 ст. 2 Закону про платіжні агенти постачальником є ​​особа, якій вноситься плата за житлове приміщення та комунальні послуги. У зв'язку з цим видається, що РСО визнається постачальником у частині прийому плати за комунальні послуги, надані в приміщенні, а КК - у частині плати, що залишилася. Тому оператор приймання платежів прийматиме платіж споживача частково за договором з КК, частково за договором з РСО. Таке можливо, якщо КК та РСО мають договірні відносини з одним і тим самим оператором з прийому платежів. Цей момент доцільно узгодити в договорі ресурсо-

постачання. Винагорода оператора встановлюється договором, укладеним із кожним постачальником. Відповідно, КК оплачуватиме оператору лише послуги з прийому тієї частини плати, яка вноситься безпосередньо їй. Незважаючи на те, що за загальним правилом витрати на збір плати за комунальні послуги покладаються на їх виконавця (у випадку з КК вони відшкодовуються за рахунок плати за управління МКД), законодавство, на думку автора, не містить підстав для того, щоб РСО висувала КК вимоги щодо оплати витрат на прийом плати за комунальні послуги, яка за рішенням загальних зборів власників приміщень вноситься безпосередньо РСЗ.

Ситуація 3

КК обрана як спосіб управління МКД. У договорі управління зроблено застереження у тому, що КК виступає у ролі агента власників приміщень під час укладання договорів ресурсопостачання. Договори ресурсопостачання укладено від імені КК, вона отримує плату за комунальні послуги від споживачів через оператора з прийому платежів. Хто є постачальником щодо прийому плати за комунальні послуги? Чи вправі оператор перераховувати отриману плату за комунальні послуги безпосередньо РЗГ?

У цій ситуації КК виступає у ролі агента за правилами ДК РФ, тобто укладає угоди на користь споживачів. Останні вносять плату керуючої організації, виконуючи обов'язки перед нею (за відшкодуванням витрат, понесених під час виконання укладених їм угод - договорів ресурсопостачання). Отже, КК є постачальником для застосування Закону про платіжних агентів. Тому оператор із прийому платежів зобов'язаний перерахувати всі грошові кошти на спецрахунок КК. Між РСО та КК немає угоди про збирання коштів споживачів для РСО. Отже, КК перестав бути платіжним агентом для РСО, а остання виступає у ролі постачальника і має мати спеціальний рахунок. Кошти зі спецрахунку КК мають бути списані на її розрахунковий рахунок, з якого і ведуться розрахунки з РСО.

Ситуація 4

КК надає послуги та виконує роботи з утримання та ремонту спільного майна в будинку, що знаходиться у безпосередньому управлінні власників приміщень. Власники приміщень уклали договір із ЄРКЦ на нарахування платежів. КК отримує від ЄРКЦ плату за утримання та ремонт спільного майна, плата за комунальні послуги передається РЗГ.

Правовою підставою діяльності ЄРКЦ щодо прийому плати за житлове приміщення та комунальні послуги є не договір із власниками приміщень, а договори з КК та кожною з РСО. КК та РСО виступають у ролі постачальників. Відповідно, кожна з них повинна мати спецрахунок та оплачувати винагороду ЄРКЦ у частині одержуваної плати.

Ситуація 5

КК, обрана як спосіб управління МКД, уклала з оператором зв'язку договір про нарахування та збирання з мешканців плати за користування колективною антеною (не входить до загального майна власників приміщень). До платіжного документа ця плата включена окремим рядком. Плата за житлове приміщення та комунальні послуги приймається через платіжні агенти. Який статус КК?

У разі внесення на адресу КК плати за користування колективною антеною власники приміщень виконують свої зобов'язання перед оператором зв'язку - власником даного обладнання. Між КК та власниками приміщень немає договору з приводу надання відповідних послуг та здійснення розрахунків за них, тому КК не є постачальником (особою, яка отримує кошти за реалізовані товари, виконувані роботи, послуги, що надаються). Таким визнається оператор зв'язку. Відповідно, КК набуває статусу платіжного агента - оператора з прийому платежів, зобов'язана стати на облік у Росфінмоніторингу, мати окремий спецрахунок для розрахунків з постачальником і дотримуватися інших вимог законодавства. Якщо договір, укладений між оператором зв'язку та КК, не відповідає вимогам Закону про платіжних агентів, прийом платежів на адресу оператора зв'язку є незаконним Додамо, що КК як оператор з прийому платежів має право залучити платіжного субагенту для при-

ема плати, належної оператору зв'язку. Платіжний субагент зарахує всі прийняті від платників суми на свій спецрахунок та перерахує їх на спецрахунок КК. Потім КК має перерахувати на спецрахунок оператора зв'язку суми оплати його послуг, але в свій розрахунковий рахунок - інші суми (оплату власних послуг).

Аналогічні висновки справедливі для ситуації, коли КК включає до платіжних документів окремим рядком оплату інших «чужих» послуг (наприклад, страхових).

Кредитні організації: переказ платежів

Як було сказано вище, кредитні організації не мають права виступати в ролі операторів з прийому платежів або платіжних субагентів, а також укладати договори про провадження діяльності з прийому платежів фізичних осіб з постачальниками або операторами з прийому платежів (п. 21 ст. 4 Закону про платіжні агенти ). Проте кредитні організації вправі здійснювати таку банківську операцію, як переказ коштів, під яким розуміються дії оператора з переказу коштів у межах застосовуваних форм безготівкових розрахунків щодо надання одержувачу коштів платника (п. 12 ст. 3 Закону про національну платіжну систему). У силу п. 2 ст. 5 того ж закону переказ коштів здійснюється за рахунок коштів платника, що перебувають на його банківському рахунку або наданих їм без відкриття банківського рахунку. У рамках цієї статті розглянемо переказ коштів без відкриття банківських рахунків як операцію, що найбільше нагадує прийом платежів, та практику, найбільш поширену з метою внесення плати за житлове приміщення та комунальні послуги.

Перекази коштів без відкриття банківських рахунків здійснюються за дорученням фізичних осіб (п. 9 ст. 5 Закону про банки). З огляду на ст. 8 Закону про національну платіжну систему розпорядження клієнта має містити інформацію, що дозволяє здійснити переказ коштів у рамках застосовуваних форм безготівкових розрахунків (п. 1). Таке розпорядження виконується оператором у вигляді суми, зазначеної у розпорядженні клієнта. Винагорода оператора з переказу коштів (при його стягуванні) не може бути утримана із суми переказу коштів, за винятком випадків здійснення транскордонних переказів коштів (п. 10).

Детальна регламентація правил здійснення переказів без відкриття банківських рахунків представлена ​​в Положенні про правила здійснення переказу коштів, затвердженому ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П. Так, кредитні організації здійснюють цей переказ у вигляді прийому готівкових коштів, розпорядження платника - фізичної особи та зарахування коштів на банківський рахунок одержувача (п. 1.4). У розпорядженні про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи на паперовому носії мають бути зазначені (п. 5.7):

• реквізити платника, одержувача коштів, банку;
• сума переказу;
• призначення платежу;
• інша інформація, встановлена ​​кредитною організацією чи одержувачем коштів за погодженням з банком.

Форма розпорядження про переказ коштів без відкриття банківського рахунку платника - фізичної особи на паперовому носії встановлюється кредитною організацією або одержувачем коштів за погодженням з банком. На підставі розпоряджень платників – фізичних осіб кредитна організація може скласти платіжне доручення на загальну суму з направленням банку одержувача коштів, одержувачу коштів узгодженим з банком одержувача коштів, одержувачем коштів у спосіб реєстру або розпоряджень платників – фізичних осіб (п. 5.9).

До уваги КК на УСНО

Реєстр банку про прийняті від фізичних осіб кошти розглядається фінансистами як первинний документ, що підтверджує факт та дату надходження коштів від споживачів, необхідний для визнання доходів (Лист від 01.07.2013 № 03-11-06/2/25023).

Оператор з переказу коштів, що є кредитною організацією, має право на підставі договору залучати банківського платіжного агента (юридична особа, за винятком кредитної організації) для прийняття від фізичної особи готівкових коштів, у тому числі із застосуванням платіжних терміналів та банкоматів (пп. 1 п. .1 ст.14 Закону про національну платіжну систему). Банківський платіжний агент діє від імені оператора та використовує спеціальний банківський рахунок для зарахування в повному обсязі отриманих від фізичних осіб готівки (пп. 1, 3 п. 3 тієї ж статті). У свою чергу, банківський платіжний агент має право залучити банківського платіжного субагента. Банківські платіжні агенти та субагенти не мають жодних правовідносин з одержувачами коштів.

Підкреслимо, що між одержувачем коштів (КК) та кредитною організацією не може бути укладено договір про прийом платежів на користь КК: переказ коштів здійснюється за дорученням фізичної особи – платника. Разом з тим між КК та банком може бути укладено договір про обмін інформацією про платежі, в якому допустимо встановлювати винагороду банку (Інформація ЦБ РФ від 12.08.2011). Дії банку за таким договором не є банківською операцією. Як зазначено в Листі ЦБ РФ від 21.11.2011 № 166-Т, кредитні організації мають право здійснювати банківську операцію з переказу коштів, одержувачем коштів за яким може бути постачальник або уповноважена ним особа, у тому числі платіжний агент, за умови вказівки фізичною особою у розпорядженні про переказ коштів постачальника або уповноваженої ним особи як одержувача коштів. Зазначений переказ коштів здійснюється кредитною організацією як за наявності договору з постачальником або його уповноваженою особою, так і за відсутності зазначеного договору на банківський рахунок постачальника або його уповноваженої особи, який не є спеціальним банківським рахунком. Виходить, що кредитна організація має право перерахувати плату за житлове приміщення та комунальні послуги оператору з прийому платежів, лише якщо у розпорядженні платника як одержувача названо саме оператора.

Різниця між операціями з прийому платежів та переказу коштів полягає у їх правових підставах. Діяльність по прийому платежів ведеться на підставі договору, укладеного з їх одержувачем (постачальником): платники звертаються до платіжного агента, називають постачальника, і якщо цей агент має договір з ним, то агент приймає платіж (реквізити спеціального банківського рахунку постачальника відомі платіжному агенту заздалегідь ). Діяльність з переказу коштів без відкриття рахунку ґрунтується на волевиявленні платника: банк перераховує прийняті кошти за тими реквізитами, які надав платник (на банківський рахунок одержувача).

Ситуація 6

Організація, що управляє МКД, уклала договори з оператором щодо прийому платежів (про здійснення діяльності з прийому платежів фізичних осіб) та з банком (про інформаційний обмін). Реквізити якого рахунку необхідно вказувати у платіжних документах, які виставляють споживачі?

Платіжний документ має містити номер банківського рахунку та банківські реквізити виконавця (пп. «б» п. 69 нових правил надання комунальних послуг). Відсутність у ньому всіх реквізитів, необхідні здійснення переказу коштів, як обмежує право платника на вибір способу оплати послуг, а й надає перевагу тим особам, яким реквізити КК відомі з укладених договорів (зокрема, платіжним агентам чи банкам, із якими укладено договори про інформаційний обмін). В наявності обмеження конкуренції (постанови ФАС ВСО від 24.12.2012 у справі №А69-205/2012, від 18.12.2012 у справі №А69-290/2012, ФАС МО від 27.1211-2012 - 826). Якщо у платіжному документі буде зазначено спеціальний банківський рахунок, результат буде той самий: банки не зможуть переказати кошти, оскільки вони здійснюють перекази лише на звичайні банківські рахунки. Таким чином, у платіжному документі слід зазначати номер розрахункового рахунку КК та реквізити банку, в якому він відкритий. Це не буде перешкодою для прийому платежів платіжними агентами, адже останні мають інформацію про спецрахунок із укладених із КК договорів.

Ситуація 7

КК, обрана як спосіб управління МКД, уклала з оператором зв'язку договір про нарахування та збирання з мешканців плати за користування колективною антеною (не входить до загального майна власників приміщень). До платіжного документа ця плата включена окремим рядком. Плата за житлове приміщення та комунальні послуги приймається як через банки, так і через платіжного агента.