Валюта балансу – це економічні зобов'язання, які має будь-яка організація на звітну дату. Насамперед, економічні зобов'язання виникають до осіб, які мають економічний інтерес у справах організації.
Валюта балансу відповідає за відповідність активної та пасивної частини економічних ресурсів, які на даний момент є на підприємстві, до загального обсягу реальних фінансових ресурсів, розміщених кредиторами та власниками. Капітал та пасивна частина балансу розмежовуються за характером зобов'язань перед третіми особами та власниками, терміновості виплат та порядку погашення.
На жаль, валюта балансу - це реальне відображення коштів, наявних у організації. Причиною цього є вартість активів, яка не збігається з реальною ринковою вартістю.
Щоб валюта балансу визначення мала реальне, необхідно заповнити відповідні бухгалтерські форми. З них можна зробити висновок щодо реальності активів. Найбільш ясна картина подається після заповнення звіту про прибутки та збитки у формі № 2 звітності.
Під час проведення аналізу бухгалтерської звітності акцент робиться на сферу діяльності передбачуваного позичальника. Тому для узагальненого аналізу необхідно переглянути статті балансу, які безпосередньо стосуються його основної діяльності. Не зайвим буде й аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості за її структурою та якістю.
Під час проведення моніторингу бухгалтерської звітності необхідно оцінити її структуру. Безперечно, що валюта балансу це дозволяє зробити згідно з даними Наступним етапом для створення повної картини про потенційного позичальника стає розрахунок коефіцієнтів, які характеризуватимуть його основні показники щодо фінансової стійкості, ділової активності, ліквідності, рентабельності та подальшої прибутковості. За необхідності проводиться аналіз та інших показників, притаманних сфери діяльності потенційного позичальника.
Будь-яке підприємство чи організація може підвищити свою валюту балансу. У різних галузях існують різні операції, які сприятимуть збільшенню цього показника.
Наприклад, валюта може бути збільшена за рахунок зростання депозитних коштів на рахунках банку та кількості виданих кредитів. Досягти підвищення цього показника можна і шляхом збільшення статутного капіталу, який відповідатиме за пасив, а підвищення кількості виданих кредитів або вкладень у різні цінні папери відповідатимуть активу.
Кожен вид коштів й у активі, й у пасиві одна із статей балансу. Для розрахунку підсумку потрібно провести порівняння активу балансу на початку року та наприкінці. Отримані дані дорівнюють підсумку пасиву. Так виводиться валюта балансу - і є його загальної величиною. І рівність підсумків матиме вирішальне значення. У такий спосіб перевіряють облікові записи, щоб виявити ненавмисні помилки. Тому всі проведені підприємством мають безпосередній вплив на валюту балансу. Вони можуть призвести як до збільшення пасиву, так і активу. У поодиноких випадках зміни за статтями відбуваються одночасно. Тому коли стоїть питання збільшення валюти балансу, це необхідно проводити за рахунок наступних операцій:
переміщення – вони сприяють змінам усередині активу балансу;
зміни цільового призначення за рахунок змін у пасиві балансу;
вкладення, завдяки чому змінюються загальні підсумки - вони збільшуються і активі, і пасиві;
вилучення - відбувається через зміни у бік зменшення у загальних підсумках пасиву та активу балансу.
При даних операціях, що проводяться на підприємстві, слід враховувати, що пасив і актив балансу в результаті будуть складатися із загальної суми всіх статей, що їх представляють, і у кожної з них є власний код, відображений у типовій звітності. При заповненні статей можна вибрати найкращий шлях для вирішення проблеми для підвищення валюти балансу.
Щоб у бухгалтерії було можливо правильно і прозоро скласти аналіз фінансів, потрібно мати необхідну характерну інформацію. Джерелом у цій сфері діяльності є якраз звітність, яку ведуть з фінансів.
Під виглядом звітності, яку використовують під час перерахунків фінансів, прийнято вважати кілька форм відразу. Для складання кожної форми беруться точні дані із фінансового балансу. Завдяки цьому інформація, призначена для користувачів, виходить прозорою та узагальненою. Інформація в балансі використовується внутрішніми та зовнішніми користувачами для ухвалення рішення ділового характеру.
Звітність з фінансів, що використовується у бухгалтерському обліку, має складатися з таких пунктів:
Також за законодавством країни у цьому виді звітності має бути документ, який відображає таке:
Кожне положення має бути зрозумілим і прозорим, щоб користувачі могли правильно винести необхідне рішення.
Валюта, яка прописується в бухгалтерському балансі, означає суму коштів, що використовується при складанні пасиву та активу. Тобто таке поняття вказує на підсумкову суму при складанні балансу перерахованого вище характеру. У будь-якому вигляді звіту стан валюти відображається у першому рядку документа. При цьому слід не забувати, що результат зобов'язаний відповідати активу, а щодо пасиву сума має бути більшою вдвічі.
Валюта балансу змінюється: на що може вказувати цей момент
Якщо валюта, що використовується в балансі, змінюється, це може вказувати як на позитивну, так і на негативну роботу підприємства.
Валюта збільшилася – це може бути пов'язано з такими операціями:
Щоб точно зрозуміти, у стані перебувають кошти підприємства, слід проаналізувати всі перелічені моменти і виявити причину, внаслідок якої капітал змінився убік збільшення.
Валюта, що використовується в балансі звітності, може зменшитися через такі причини:
У разі якщо валюта балансу знижується – це сприймається як негативний момент, оскільки підприємстві значною мірою втрачають свою платоспроможність.
Будь-який вид операції господарського значення може вплинути на баланс підприємства. При цьому слід зазначити, що на рівність балансу вони не впливають, проте валюта за цих заходів може бути змінена.
В даний час існує 4 види господарських операцій:
Шаблон балансової форми звітності затверджується Мінфіном. Актуальну версію документа наведено у Наказі від 02.07.2010 за № 66н. Нормативним актом обумовлюються правила та особливості заповнення форми, наводяться ключові показники, що підлягають розшифровці. Для бухгалтера важливо правильно внести всі дані з облікових регістрів і дотриматись рівності валюти балансу. Валюта балансу – це підсумковий показник із двох частин звіту.
Балансова форма поділена на два блоки показників – актив та пасив. По кожному з них підбивається підсумок за сумою. Отримані дані мають бути ідентичними. При розбіжності цих ключових значень баланс вважатиметься неправильно складеним, а звіт недійсним. Що таке валюта балансу у бухгалтерському балансі – це результати, виведені з усіх розділах активу, і сумарна величина значень розділів з пасиву.
Рівність валют балансової форми забезпечується принципом подвійного запису. Запорукою правильного заповнення звіту є:
Перевірити правильність складання звіту допомагає валюта балансу – рядок у балансі 1600 та 1700. У процесі самоперевірки необхідно орієнтуватися на тотожність підсумкових рядків. Завдання, які вирішуються за допомогою цього показника:
Під час проведення горизонтального аналізу підсумків у розділах балансу може бути виявлено зниження загального показника валюти звітної форми. Це свідчення скорочення ділової активності, падіння ефективності діяльності та вибуття активів (за рахунок добровільного їх продажу чи примусового вилучення). Приріст валюти балансу який завжди є позитивною характеристикою – якщо нарощування ресурсної бази здійснюється з допомогою позикових коштів, це негативний чинник.
Визначити рівень фінансової незалежності за допомогою коефіцієнта автономії. Формула його розрахунку:
Розмір власного капіталу (рядок 1300) / Валюта (підсумок) балансу (значення графи 1600 чи 1700).Отриманий результат розрахунків відбиває питому вагу активів, джерелом освіти яких є власний капітал. Зростання цього в динаміці свідчить про підвищення фінансової стабільності підприємства. Зниження коефіцієнта сприяє появі ризиків неплатоспроможності та втрати ліквідності активів.
Підсумок балансу впливає значення коефіцієнта фінансової стійкості. Він розраховується за такою формулою:
Сума рядків 1300 та 1400 / Графа 1600.Обчислений за цим алгоритмом показник дозволяє визначити, який відсоток активів компанії був сформований за рахунок надійних джерел фінансування. Якщо коефіцієнт дорівнює 1, фірма все активи формує з допомогою залучення лише довгострокових резервів. Це свідчить про номінальну стабільність та стійкість фінансового стану.
Оптимальною величиною показника вважається діапазон від 08 до 09. При подальшому зростанні коефіцієнта за даними дослідження його у динаміці спостерігатиметься відмова від короткострокових запозичень. Такий підхід обмежує можливості бізнесу щодо розширення. Це свідчить про збереження у довгостроковій перспективі високої ліквідності, про фінансову стійкість та неефективність внутрішньої політики управління. Якщо значення коефіцієнта опускається нижче 0,75, це перший сигнал виникнення потенційної загрози неплатоспроможності і повної залежності від дій кредиторів.
Бухгалтерський баланс відображає стан господарських коштів та майна підприємства, а також джерел утворення цих коштів на певну дату та показує в узагальненому вигляді фінансовий стан підприємства. Баланс має дві складові – актив та пасив. В активі відображається інформація про господарські кошти за складом та розміщенням, а в пасиві – джерела освіти цих коштів. Підсумки активу та пасиву балансу мають бути рівними. Ці підсумки називаються валютою балансу .
Перелік усіх рахунків, які можуть застосовуватись у бухгалтерському обліку, їх номери з 01 по 99, а також назви, наведені у типовому Плані рахунків. Планом рахунків називають систематизований за встановленими принципами перелік синтетичних рахунків бухгалтерського обліку. Він містить 8 розділів, у кожному з яких зазначені найменування синтетичних рахунків та субрахунків. Його розділи:
Необоротні активи;
Виробничі запаси;
Витрати виробництва;
Готова продукція та товари;
Грошові кошти;
Фінансові результати
Забалансові рахунки.
На основі типового Плану рахунків розробляється так званий, робочий план рахунків , що підлягає використанню у цій організації. Робочий план рахунків є обов'язковим додатком до облікової політики організації, розробленої головним бухгалтером та затвердженої керівником.
Різноманітність господарських операцій, що здійснюються в організації, залежно від впливу на підсумки балансу, можна об'єднати та згрупувати у чотири типи господарських операцій:
Перший тип господарських операцій викликає зміни лише у активі балансу: одна його стаття збільшується, інша – зменшується у сумі господарську операцію, тобто. видозмінюється склад господарських засобів та їх розміщення. Підсумок балансу не змінюється. До операцій першого типу відносяться всі операції з використання матеріальних цінностей у процесі виробництва, з випуску готової продукції з виробництва, погашення дебіторської заборгованості, отримання коштів у касу готівкою з розрахункового рахунку: АА↓ = ВБ = const .
Другий тип господарських операцій викликає зміни у пасиві балансу: одна його стаття збільшується, інша – зменшується, тобто. видозмінюються джерела господарських коштів. Підсумок балансу не змінюється. До операцій цього типу відносяться всі господарські операції з утримання із заробітної плати, утворення резервного фонду (капіталу) за рахунок нерозподіленого прибутку минулих років, поповнення статутного капіталу за рахунок додаткового, за нарахуванням дивідендів: П↓П = ВБ = const .
Третій тип господарських операцій викликає зміни в активі та пасиві балансу одночасно у бік збільшення його статей. Підсумок балансу також збільшується на суму господарської операції з активу та пасиву. До цього типу операцій відносяться зарахування коштів на рахунок заборгованостей, нарахування деяких податків, отримання кредитів, авансові платежі покупців, отримані матеріали від постачальників (Д10К60): АП = ВБ .
Четвертий тип господарських операцій викликає зміни в активі та пасиві балансу одночасно у бік зменшення його статей. Підсумок балансу також зменшується на суму господарської операції. До цього типу належать операції з оплати всіх видів кредиторської заборгованості (бюджету, орендодавцям, постачальникам, робітникам та службовцям), заліку раніше отриманих авансів, видано гроші з каси на виплату заробітної плати (Д70К50): А↓П↓ = ВБ↓ .
Як було зазначено вище, під валютою балансу розуміється загальний результат активу і пасиву, у своїй бухгалтерський баланс передбачає рівність активу і пасиву.
Активи = пасиви
Для цілей фінансового аналізу доцільно виділити у складі балансу власний капітал та зобов'язання:
Активи = власний капітал + зобов'язання
З цього рівняння випливає, кожен рубль, вкладений в активи, наданий або власниками підприємства (акціонерами, вкладниками), або його кредиторами. Зміна валюти балансу може свідчити як про позитивні, так і негативні результати діяльності підприємства. Збільшення валюти балансу може бути викликане:
1) розширенням обсягів виробництва;
2) переоцінкою основних засобів;
3) інфляційними процесами (вартість запасів невиправдано зростає у міру закупівель за більшою та більшою ціною);
4) подовження термінів розрахунків з дебіторами та ін.
Необхідно докладно розглянути причини збільшення валюти балансу, щоб отримати реальне уявлення про стан коштів підприємства. Зменшення валюти балансу може бути викликане зниженням ділової активності (господарського обороту) підприємства, що, своєю чергою, може бути викликане:
1) скороченням платоспроможного попиту покупців;
2) обмеженням доступу на сировинні ринки;
3) включенням у господарський обіг дочірніх та залежних підприємств.
Зниження валюти балансу можна як зниження платоспроможності підприємства. У межах аналізу динаміки валюти балансу доцільно:
2) порівняти між собою отримані показники з метою оцінки ефективності використання коштів підприємства порівняно з попереднім періодом.
K приросту майна = (C 1 - З 0) / С 0,
де З 1 – середньорічна вартість майна за звітний період;
З 0 – середньорічна вартість майна за попередній період.
K приросту виручки від реалізації (B 1 - B 0) / B 0,
де B 1 - Середньорічна вартість виручки від реалізації за звітний період;
У 0 – середньорічна вартість валової виручки від реалізації за попередній період.
K приросту прибутку = (П 1 - П 0) / П 0
де П 1 – середньорічна вартість прибутку за звітний період;
П 0 – середньорічна вартість прибутку за попередній період.
Перевищення значень коефіцієнтів приросту виручки від та приросту прибутку над значенням коефіцієнта приросту вартості майна свідчить про поліпшення використання господарських коштів підприємства проти попереднім періодом.
Для порівняльної характеристики темпів приросту майна, виручки від і прибутку складається аналітична таблиця, куди входять відповідні показники за базисний і звітний періоди (таблиця).
Порівняльна характеристика темпів приросту майна, виручки від та прибутку
Визначення валюти балансудозволяє дати характеристику обсягу економічних зобов'язань підприємства, що виникли звітну дату. Даний показник є грошовим виразом фінансового та майнового стану компанії та визначається на підставі бухгалтерського балансу.
Внесіть дані до бухгалтерського балансу, керуючись рахунками бухгалтерського обліку. Для оформлення показників бере різниця між відповідними рахунками початку і поклала край звітний період, з відрахуванням амортизаційних відрахувань, якщо такі мали місце. Якщо сальдо позитивне, то величина вноситься у кредит таблиці, і якщо негативне, то дебет.
Заповніть активну частину бухгалтерського балансу. Розділ 1 «Позаоборотні активи» містить інформацію про залишки всіх активів підприємства, які мають тривалість використання більше одного року, серед яких основні засоби, нематеріальні активи та інші довгострокові показники.
Розрахуйте загальний підсумок по даному розділу та внесіть до рядка 190 бухгалтерського балансу.
У розділі 2 «Оборотні активи» внесіть сальдо за активами, які були продані, спожиті або перераховані протягом року. До них відносять: рахунки дебіторів, витрати майбутніх періодів, товарно-матеріальні засоби та інше. Підсумок по ньому вноситься до рядка 290. Після цього підсумовуються рядки 190 та 290 та вноситься значення до рядка 300.
Обчисліть та внесіть дані до пасивної частини бухгалтерської балансу. Для цього заповнюється: розділ 1 «Капітал та резерви» з відповідними значеннями щодо нерозподіленого прибутку, статутного та резервного капіталу та інше- розділ 2 «Довгострокові зобов'язання» та розділ 3 «Короткострокові зобов'язання», що характеризують кредити, позики та інші борги підприємства. Підведіть відповідні підсумки до рядків 490, 590 і 690. Підсумок пасиву внесіть у рядок 700.
Порівняйте значення рядка 300 і рядка 700. Якщо вони рівні, то баланс складено правильно і ця величина визнається його валютою. В іншому випадку перевірте всі рядки звітності для виявлення помилки або неточності.
Увага, тільки СЬОГОДНІ!
Абсолютне зменшення валюти балансу свідчить про скорочення підприємством господарського обороту, що стало причиною його неплатоспроможності.
Встановлення факту згортання господарську діяльність потребує ретельного аналізу його причин. Такими причинами можуть бути скорочення платоспроможного попиту на продукцію та послуги даного підприємства, обмеження доступу на ринки сировини, поступове включення до активного господарського обороту дочірніх підприємств за рахунок материнської компанії та ін.
Залежно від обставин, що спричинили скорочення господарського обороту, можуть бути рекомендовані різні шляхи виведення його зі стану неплатоспроможності. У разі можна рекомендувати підвищувати попит з допомогою комплексу маркетингових інструментів (реклама, просування продукції і т.д.). Необхідно більш відповідально ставитися до постачальників і посередників, дбати про власний імідж з метою залучення до себе постачальників сировини.
У разі збільшення валюти балансу за звітний період слід враховувати вплив переоцінки фондів, подорожчання виробничих запасів, готової продукції. Без цього важко зробити висновок про те, чи збільшення валюти балансу є наслідком розширення господарської діяльності підприємства або наслідком інфляційних процесів.
Якщо підприємство розширює свою діяльність, то причини його неплатоспроможності слід шукати у нераціональному використанні прибутку (великих відрахувань до фонду споживання), відволіканні коштів у дебіторську заборгованість, заморожуванні коштів у надпланових виробничих запасах, помилках щодо цінової політики тощо. В даному випадку можна порекомендувати більш жорстке управління організацією з метою зміцнення дисципліни, більш продуманого використання результатів господарської діяльності та розподілу прибутку. Необхідно виробляти особливу цінову політику, ціна має бути занадто високої, оскільки вона зробить товар неконкурентоспроможним, особливо якщо він високої якості. А низька ціна призведе до непокриття собівартості робіт та збитків. Тому дуже важливо вивчати ці моменти та вести гнучку цінову політику.
Дослідження структури пасиву балансу дозволяє встановити з можливих причин неплатоспроможності підприємства – це занадто висока частка позикових коштів у джерелах фінансування господарську діяльність. Тенденція збільшення частки позикових коштів, з одного боку, свідчить про посилення фінансової нестійкості підприємства та підвищення ступеня його фінансового ризику, а з іншого – про активний перерозподіл за умов інфляції доходів на користь підприємства-позичальника. Якщо в процесі аналізу виявлено, що саме велика частка позикових коштів призводить до плачевного стану підприємства, то необхідно відмовитися від використання позикових коштів і створити умови для накопичення власних.
Активи підприємства та їх структура вивчаються як з погляду їхньої участі у виробництві, так і з позиції їх ліквідності. Зміна структури активів на користь збільшення оборотних коштів свідчить:
- про формування більш мобільної структури активів, що сприяє прискоренню оборотності коштів підприємства;
- Про відволікання частини поточних активів на кредитування покупців, дочірніх підприємств та інших дебіторів, що свідчить про фактичну мобілізацію оборотного капіталу з виробничого процесу;
- Про згортання виробничої бази;
— про коригування вартості основних фондів, що запізнюється, в умовах інфляції.
За наявності довгострокових та короткострокових фінансових вкладень необхідно дати оцінку їх ефективності та ліквідності цінних паперів, що перебувають у портфелі підприємства.
Абсолютне та відносне зростання поточних активів може свідчити не тільки про розширення виробництва або вплив фактора інфляції, але й уповільнення оборотності капіталу, що викликає потребу у збільшенні його маси. Тому необхідно вивчити показники оборотності оборотного капіталу загалом і окремих стадіях кругообігу.
При вивченні структури запасів та витрат необхідно виявити тенденції зміни виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції та товарів.
Збільшення частки виробничих запасів може бути наслідком:
- Нарощування виробничої потужності підприємства;
- Прагнення захистити кошти від знецінення в умовах інфляції;
— нераціонально обраною господарською стратегією, внаслідок якої значну частину оборотного капіталу заморожено в запасах, ліквідність яких може бути не високою.
p align="justify"> При вивченні структури поточних активів велика увага приділяється стану розрахунків з дебіторами. Високі темпи зростання дебіторську заборгованість свідчать у тому, що це підприємство активно використовує стратегію товарних позичок споживачам своєї продукції. Кредитуючи їх, підприємство фактично ділиться із нею частиною свого доходу.
У той самий час, якщо платежі за продукцію затримуються, підприємство змушене брати кредити задля забезпечення своєї діяльності, збільшуючи власні фінансові зобов'язання перед кредиторами. Тому основним завданням ретроспективного аналізу дебіторської заборгованості є оцінка її ліквідності, тобто повернення боргів підприємству, для чого потрібна її розшифровка із зазначенням відомостей про кожного дебітора, суму заборгованості, давності освіти та очікувані терміни погашення. Необхідно також оцінити швидкість обороту капіталу дебіторську заборгованість і швидкість обороту коштів, зіставляючи її з темпами інфляції.
Необхідним елементом аналізу фінансового стану неплатоспроможних підприємств є дослідження фінансових результатів діяльності та використання прибутку. Якщо підприємство збиткове, це свідчить про відсутність джерела поповнення власні кошти і про "проїдання" капіталу. Отже, за цієї ситуації, необхідно поповнити джерела поповнення власні кошти. Ставлення суми власного капіталу сумі збитків підприємства показує швидкість його "проїдання".
У разі, якщо підприємство отримує прибуток і є у своїй неплатоспроможним, слід відстежувати використанні прибутку. За наявності значних відрахувань до фонду споживання цю частину прибутку за умов неплатоспроможності підприємства можна як потенційний резерв поповнення власних оборотних засобів підприємства. Необхідно також використовувати можливості підприємства щодо збільшення суми прибутку за рахунок нарощування обсягів виробництва та реалізації продукції, зниження її собівартості, покращення якості та конкурентоспроможності продукції.
За результатами аналізу мають бути вжиті конкретні заходи щодо покращення структури балансу та фінансового стану неплатоспроможних суб'єктів господарювання.
В особливо важкій ситуації для підприємства, в рамках антикризового управління, можна запропонувати розробити бізнес-план фінансового оздоровлення підприємства.
Валюта балансу – це сума активів чи пасивів балансу. Цей показник демонструє свого роду бюджет підприємства, тобто суму вкладених у нього грошей. Виходячи із цієї цифри, частково можна говорити про фінансовий стан організації. Показник має однакове значення як за пасивом, так і за активом. Якщо бухгалтер становив форму № 1 підприємства, і в нього актив дорівнює пасиву - отже, форму складено правильно, і навпаки.
Розраховується цей показник досить легко.
Почнемо робити ці маніпуляції з активу. Маючи показники щодо розділів активу («Необоротні активи», «Оборотні активи»), ми можемо обчислити його, склавши їх. Актив балансу, своєю чергою, дає можливість проаналізувати, які кошти використовують у бізнесі (товари, запаси, устаткування та інше).
Від того, яким видом діяльності займається підприємство, значною мірою залежить структура балансу, а заразом і його валюта. У виробничому підприємстві валюта балансу буде значно вищою, ніж у підприємстві у сфері послуг чи торгівлі. Це тим, що виробнича організація, зазвичай, має значні необоротні активи - устаткування, виробничу нерухомість, автотранспорт, сировину виготовлення продукції та інше. В організації, яка займається сферою послуг, немає необхідності використовувати обладнання, сировину, тому на балансі їх немає, що, у свою чергу, надається незначною сумою активів та пасивів.
Валюта балансу у бухгалтерському балансі – це сумарні значення статей його пасиву та активу. Головна особливість валюти (цифри) полягає у рівності цих значень. Отже, одержуване певний період число показує суму, якими володіє організація. Важливий момент: значення вважається орієнтовним, оскільки вартість активів на балансі організації відрізнятиметься від їхньої ринкової вартості.
Іншими словами, валюта балансу – це сума економічних зобов'язань підприємства на звітну дату перед юридичними та фізичними особами, пов'язаними з ним певними економічними інтересами.
У результаті діяльності компанії значення підсумкової суми може змінюватися у бік зменшення чи збільшення.
Причини, що викликають збільшення валюти балансу:
Також цьому можуть сприяти економічні чинники, які від безпосередньої діяльності підприємства, наприклад, зниження чи зростання інфляції та інші.
Позитивні зміни свідчать про переоцінку наявних або появу нових активів, збільшення капіталу та розширення компанії в цілому.
Зменшення валюти балансу – це негативний процес, який свідчить про те, що платоспроможність компанії знизилася внаслідок зниження ділової активності, скорочення попиту ринку, відсутність можливостей купівлі сировини тощо. Іноді зменшення викликає і включення до балансу дочірніх підприємств.
Для розрахунку позитивних та негативних змін цифри балансу використовуються спеціальні формули.
В обох випадках позначення однакові: П та А – пасиви та активи балансу, СІ та СІІ – відповідно суми зміни грошових коштів та джерел надходження фінансових коштів на рахунки.
Слід пам'ятати, що у балансі сумарні значення пасивів і активів завжди рівні, що при зміні одного підсумкового числа рівновелика зміна іншого. Тобто при зростанні активів на таку суму збільшуються і пасиви, і навпаки.
Вчинені господарські операції змінюють кількісні значення у статтях, що відображають кошти підприємства та їх джерел.
Усі операції об'єднуються у 4 групи:
Дані бухгалтерського балансу відображаються у валюті держави, резидентом якої є підприємство, проте частина фінансових резервів може відображатися у валюті інших країн. Такими даними виступають:
Зокрема, відображається валюта, внесена на банківські рахунки для розрахунку з кредиторами або інкасована, але не переведена на момент облікової дати на баланс.
Власним капіталом називається розділ балансу, що є сумою капіталів підприємства – статутного, додаткового та резервного. Також до цифри включаються не розподілений прибуток та цільове фінансування. Будь-які зміни у сумі власного капіталу викликають автоматичну зміну цифри балансу.
Рід діяльності підприємства впливає валюту балансу напряму. Так, на балансі виробничої компанії будуть відображені необоротні активи - техніка, транспортні засоби, сировина, нерухомість тощо. – які забезпечать найвище значення підсумкової цифри. Водночас підприємства, які працюють у сфері послуг, не будуть обтяжені необоротними активами (не потрібні закупівлі сировини чи значний парк машинної техніки), що сприяє зниженню середнього значення валюти.
Актив балансу відображає вартість його статей бухгалтерського балансу на час публікації звітності. Це майно компанії (матеріальні активи), готова продукція, основні запаси, фінансові рахунки та підприємства, незавершене виробництво тощо. Тут же враховуються цінні папери, що належать юр-особі, і кошти, що мають певну цінність на дату підведення підсумкової суми. Додатково враховуються дебіторські заборгованості партнерів. Загалом актив вказує вартість господарства компанії, яку також називають «справедливою».
До пасиву включені джерела доходу компанії, що впливають на її прибуток на кінець звітного періоду. Сюди відносяться такі статті: позикові кошти, отриманий у минулому прибуток, статутний капітал, кредиторська заборгованість перед партнерами у вигляді не виплачених коштів та державою у вигляді не сплачених податків.
Фактично, рівноцінне значення обох розділів валюти балансу свідчить про застосування двох різних методів обчислення сукупної вартості господарства.
Цифра балансу дозволяє здійснити порівняння балансових статей активів і пасивів підприємства щодо детального аналізу її діяльності. Які статті доходів приносять найбільший прибуток і сприяють розширенню активів компанії, які навпаки. Це допомагає побачити динаміку розвитку компанії, щоб визначити рівень її прибутковості чи збитковості, а також допомогти у розробці стратегій розвитку на майбутні планові періоди.
