Reeglina saavad maksubaasi summat vähendada ainult teatud organisatsioonide töötajad või eraettevõtjad, kelle palka süstemaatiliselt maksustavad riigimaksud (lisateavet selle kohta, kas üksikettevõtja saab vara maha arvata). Mõnel juhul saab aga mahaarvamisi teha ka töötutele..
Teeme ettepaneku kaaluda mitmeid näiteid, mis võimaldavad töötutel seaduslikult maksu kinni pidada:
Mahaarvamisteenuse kasutamiseks tuleb ülaltoodud mittepalgatulult tasuda üksikisiku tulumaksu.
Selleks, et teatud maksusoodustuse taotlus iseenesest õnnestuks, peate järgima pakutud juhistes sisalduvaid juhiseid, mis koosnevad mitmest etapist:
Samuti tuleb minna maksuametisse ja hankige identifitseerimisnumber, kui teil seda veel pole(näiteks alaealised).
Teil on vaja sissetulekutõendit (vormil 2-NDFL), samuti teatud maksude tasumise aruandedokumenti (tõend 3 - NDFL), mille praegune vorm on kõigile kättesaadav, ja sisestage kõik andmed seda.
Üksikisiku sissetulekute tõend, vorm 2-NDFL: , .
Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL: , .
Vaja on passi ja isikukoodi koopiaid. Samuti peate meeles pidama koostama dokumendid, mis annavad õiguse saada sellist rahasoodustust töötutele kes ostavad korterit.
Kõik dokumendid peavad olema kinnitatud ja lisada pangakonto andmed, kuhu maksuteenistus raha kannab.
Sellel dokumendil on konkreetne vorm, mis jõustus föderaalse maksuteenistuse korralduse alusel 3. märtsil 2015. See on see, mida peate alla laadima, printima ja sisestama kõik vajalikud andmed.
Märkige kindlasti artikli number, mille sätete kohaselt on töötul Vene Föderatsiooni kodanikul õigus saada teatud rahasumma hüvitist.
Samuti kirjutage tähtedega üles selle summa suurus (arvutatakse 13% korteri maksumusest) ja panga täisnimi, kus raha laekumiseks mõeldud konto on avatud.
Mahaarvamise avaldus: , .
Dokumentatsiooni läbivaatamiseks kulub kolm kuud ja pärast seda tehakse otsus – kas teha töötule mahaarvamine või mitte. Tulemuse saab töötu teada 10 päeva jooksul.
Pärast seda on teil vaja tasuma riigilõivu, mis on võrdne 1% korteri maksumusest.
Maksuseadustikule tuginedes peab rahaline hüvitis laekuma hiljemalt 30 päeva jooksul alates dokumendi kontrollimise lõpetamise kuupäevast.
Juhtudel, kui inimene ei tööta, vormistame mahaarvamise endise tööandja abiga, siis pead järgima samu juhiseid, mis enda registreerimisel. Teatud osa juhendis toodud toimingutest lastakse aga tööandja õlgadele, mis võib selle protsessi mõnevõrra lihtsamaks muuta, kuid oluliselt pikendada selle protsessi kestust.
Nagu teate, ei ole pere eelarvesse laekuv raha kunagi üleliigne. Eriti kui perel on plaanis uus elamispind soetada. Seetõttu on täna Vene Föderatsiooni elanike seas eriti aktuaalne korteri ostmisel/müügil maksusoodustuse saamise teema. Paljud meie lugejad on mures järgmiste küsimuste pärast:
Ja paljudele teistele maksuseadusandlust puudutavatele küsimustele ei saa alati üksi vastata. Meie veebilehe külastajatel on kogemustega juristide abiga võimalus pärast kodu ostmist/müüki saada aru tulumaksutagastuse teemast.
Veebikonsultatsioonid tagasiside vormi kaudu on täiesti tasuta.
Seadus, täpsemalt täna tuleb pöörduda maksuseadustiku poole, sätestab iga Venemaa kodaniku õiguse saada pärast eluaseme ostmist või ehitamist 13 protsenti kuludest. Ja ka õigus saada 13 protsenti hüpoteeklaenu pealt tasutud rahasummast. Pealegi on see intresside, mitte kogu laenusumma eest. Just seda rahasummat käsitletakse maksusoodustusena, mille saab tulumaksusummalt tagastada. Selle mahaarvamise laekumine on ühekordne. See tähendab, et kui otsustate iga kuu eluase müüa ja osta ning eeldate iga kord tulumaksusoodustust 13 protsendi ulatuses eluaseme maksumusest, siis eksite rängalt.
Raha laekumine on võimalik ainult esimese kodu ostmisel.
Piirangud on ka summas, samuti ajas, mille möödudes saab maksuametiga ühendust võtta. Sellest kõigest räägime täna selles artiklis üksikasjalikult. Kui teil on endiselt küsimusi, võite meie spetsialistidega ühendust võtta ka tagasisidevormi kaudu. Lisaks leiate meie kodulehelt palju kasulikku teavet maksustamise, maksuameti ja tööandja kaudu mahaarvamiste tegemise ning muudel teemadel. Samuti soovin märkida, et kaasomandis oleva eluaseme ostmise korral on igal ostus töötaval osalejal õigus tulumaksu tagastamisele. Samas on ka vanematel, kes otsustavad oma lastele eluruumi osta, õigus saada hüvitist 13 protsendi ulatuses eluaseme maksumusest, kuigi tegelikult ei saa nad ise korteri omanikuks.
Millistes olukordades saab Vene Föderatsiooni kodanik pärast korteri ostmist maksuameti või tööandja poole pöördudes mahaarvamist kindlaksmääratud summas, mis võrdub 13 protsendiga? Elamispinna ehitamise või ostmise korral on võimalik tulumaksu tagastada:
Elamispinna ostmisel on võimalik tulumaks tagastada:
Samuti lubab seadus tagastada raha 13 protsenti maatüki ostmisel kulutatud summast. Kuid selle raha saate ainult tingimusel, et maal on maja, mis on juriidiliselt elamuna tunnustatud. Või tuleb see maja ehitada ja alles pärast tõendi saamist, mis seadusega kehtestatud korras määrab elamispinna omandiõiguse, saab pöörduda maksuameti poole või kirjutada avaldus tulude mahaarvamiseks läbi. teie tööandja.
Lisaks on võimalik raha tagastada muudes olukordades tasutud tulumaksust. Näiteks koolituse või ravi eest tasumiseks.
Selle kohta saate lisateavet meie veebisaidi konsultantidelt täiesti tasuta, kasutades tagasisidevormi.
Seaduse järgi saab kodanik kõigil ülaltoodud juhtudel maksuametilt keeldumise, isegi kui ta kogub kõik vajalikud dokumendid.
Mida tähendab väljend "maksu mahaarvamise piirmäär" ja mitu korda saate oma õigust kasutada? Teema selgemaks mõistmiseks alustame ühekordse ja korduva maksusoodustuse saamise võimalusest:
Ühe aastaga on võimalik saada tagasi summa, mille tööandja su tulumaksuarvesse panustas. Kui mahaarvamine ületab selle summa, saab jääki taotleda alles pärast järgmise aasta lõppu.
Et see oleks selgem, vaatame tulumaksu tasumist konkreetsete näidete abil. Oletame, et ostsite poolteist miljonit maksva korteri 2014. aasta keskel. Kui kõik maksuseadustiku artikli 220 lõiked on täidetud, tuleb teile tagastada sada üheksakümmend viis tuhat rubla. Taotlused tuleb esitada 2019. aasta jaanuarist aprillini. Kui töötasite kogu 2014. aasta palgaga 20 000 rubla (ametlikult), siis 2019. aastal saate korteri ostmise eest ainult 20 000 * 13% * 12 kuud, mis võrdub 31 200 rubla. Sellest tulenevalt on teil õigus saada tulevikus ülejäänud 163 800 rubla (195 000 rubla – 31 200 rubla). Siiski peate jätkama ametlikku tööd. Kui ostate hiljem teise korteri, võite saada limiidist ülejäänud 95 000 (alates 260 000 rubla).
Riigilt soovitud raha saamiseks tuleb külastada oma elukohapiirkonna maksuametit ja täita seal taotlusvorm. Ja võtke kaasa ka järgmine dokumentide pakett:
Lisaks võite vajada järgmisi dokumente:
Lisaks võib osalise tulumaksutagastuse menetlemise nõuete loetelu erineda olenevalt olukorrast ja territoriaalse maksuhalduri kehtestatud reeglitest.
Kui teil on kahtlusi, sealhulgas maksuametnike tegevuse seaduslikkuses, saate meie veebisaidilt professionaalidelt tasuta nõu.
Kui eluase ostetakse laenuga, järgib raha tagastamine veidi teistsugust skeemi. Alustuseks tahaksin märkida, et sel juhul suureneb mahaarvamise maksimaalne piirmäär kolme miljoni rublani. See tähendab, et mitte 260 000 rubla, vaid 390 000 rubla. Kuid nad tagastavad teie raha mitte elamispinna eest makstud summa, vaid makstud intresside summa järgi. See moodustab kolmteist protsenti laenu enammakstud summast. Üks erinevus on veel. Kui laenu enammakse summa (täpsemalt kolmteist protsenti enammakstud rahast) jääb alla ülaltoodud limiidi, siis jääb selle limiidi alla jääv raha saamata. Hüpoteeklaenu intresside hüvitamiseks makstud maksude tagastamist ei ole võimalik uuesti taotleda. Isegi kui saaksite tagastada vaid 20 000 rubla 390-st.
Et see oleks selgem, vaatame konkreetset näidet. Kodanik võttis korterile hüpoteegi 3 000 000 rubla eest. Laenu intressid ulatusid 1 500 000 rublani. See tähendab, et ta on seadusega kohustatud tagastama (kõikidel vajalikel tingimustel) 195 000 rubla. See kodanik ei saa enam loota suurele summale. Samal ajal oli tema aasta sissetulek 300 000 rubla. See tähendab, et maksuametile kanti 39 000 rubla. Tänavu saab ta 39 000 rubla. Kodanik saab järgmistel aastatel taotleda 195 000 rubla jääki. Aga vahet 390 000 ja 195 000 rubla vahel ta enam kätte ei saa. Tuletame veel kord meelde, et kõigi mahaarvamise taotlemise käigus pähe kerkivate küsimuste puhul saate tasuta konsultatsiooni saidilt lahkumata. Kogenud juristid vastavad teie tagasisidevormi kaudu esitatud küsimustele.
Õigus saada tulumaksu tagasi 13 protsenti ostetud korteri maksumusest (kuid mitte rohkem kui 260 tuhat rubla) tekib pärast elamispinna täielikku tasumist. Ehk kui ostad kodu omavahenditest, siis saad avalduse esitada järgmise aasta alguses peale kogu summa müüjale ülekandmist. Kui ostate korteri hüpoteeklaenuga, saate sama teha pärast pangalaenu täielikku tasumist. Sel juhul peaks teil olema juba valmis dokument, mis kinnitab, et olete omanik. Selline dokument on:
Ärge unustage salvestada kõiki maksekviitungeid ja tšekke, sealhulgas pangakonto väljavõtteid, pangaülekannete kinnitusi jne. Raha õigeaegse tagasisaamise tagamiseks on kõige parem võtta maksuametiga ühendust kohe pärast uusaastapühade lõppu. Juhin tähelepanu asjaolule, et tulumaksutagastust saab taotleda hiljem. Näiteks ostsite korteri 2019. aastal ja taotlesite mahaarvamist 2022. aastal. Teil on õigus esitada tuludeklaratsioon, millelt tasuti tulumaks teie avalduse esitamise kuupäevale eelnenud kolme aasta jooksul. Kuid mitte rohkem kui kolm aastat. Kui 260 tuhande rubla piir ei ole ammendatud, võite järgmisel aastal täiendavalt pöörduda maksuameti poole.
Kõige optimaalsem ja tasuta viis riigilt pere-eelarvesse nõutava rahalise täienduse saamiseks on pöörduda registreerimiskoha maksuameti poole. Kuid see ei tähenda, et see meetod on kiireim ja lihtsam. Taotleja peab ootama pikki järjekordi ja suure tõenäosusega seisab silmitsi Venemaa bürokraatiaga. Märksa kiirem, aga ka palju kulukam on pöörduda erafirmade spetsialistide poole.
Meie veebisaidi kasutajatel on võimalus saada kogenud juristidelt tasuta veebinõustamist. Selleks peate esitama oma küsimuse tagasisidevormi abil.
Kogutud dokumendid antakse üle maksuinspektorile, kes neid kontrollib. See protsess kestab tavaliselt umbes kaks kuni neli kuud. Kui teil on selle maksusoodustuse saamiseks tõesti seaduslik alus ja olete kogunud kõik vajalikud paberid, kantakse raha teie määratud kontole. Kogu protseduuri saab läbi viia ametlikus töökohas. Lihtsalt kirjutatakse töökoha ülemusele avaldus tulumaksu tagastamiseks seoses eluaseme ostuga. Kuid ikkagi peate maksuinspektorile esitama ülaltoodud dokumentide koopiad, et saada tõend selle kohta, et teil on õigus maksuametilt raha saada. Sa võtad selle tõendi tööle kaasa ja selle alusel kantakse sulle raha üle. Lisaks vajalikule teabele teid huvitava teema kohta on meie kasutajatel võimalus tutvuda enamiku täitmiseks vajalike dokumentidega.
Juhin lugejate tähelepanu sellele, et peale korteri müüki tulumaksu ei tagastata, vaid pigem tasutakse. Osa tulumaksust on 13 protsenti korteri maksumusest. Kuid siin kehtivad teatud reeglid. Kui teil on vara üle kolme aasta, olete seadusega automaatselt vabastatud raha riigikassasse tasumisest. Seega, kui müüte kinnisvara pärast kolmeaastast omandiõigust ja rohkem kui kolm aastat, siis ei tohiks te esitada deklaratsiooni 13 protsendi müügisumma väljamaksmiseks. Eluaseme müügil tulumaksu tekke- või mittelaekumise perioodi arvestamine algab kinnisvaratunnistuse väljaandmise kuupäevast. Kinnisvara pärimisel loetakse pärandi avanemise kuupäevaks (näiteks pärast sugulaste surma) isiku omanikuks saamise kuupäev, isegi kui õigus päritavale varale registreeritakse hiljem. Samuti ei maksustata pärast korteri müüki saadud raha 13 protsendi suurust maksu, kui see oli kaasomandis üle kolme aasta ja siis läks omand üle ühele omanikule.
Näiteks on kodus kolm omanikku – ema, isa ja poeg. Pärast korteri kaasomandit (vähemalt kolm aastat hiljem) andsid vanemad oma osa pojale. Sellele korrale ei kuulu ka selle vara müügil 13 protsendi sissenõudmine. Korteri müümisel on veel üks võimalus vältida selle maksu kogumist. Seda ei nõuta sisse, kui see väärtus ei ületa ühte miljonit. Ehk siis alla miljoni eest oma kodu teisele inimesele kinkides on Sul seaduse järgi õigus kinnisvara müügiga seoses oma tulusid mitte kajastada. Müüja peab teadma, et kõik maksuseadustest kõrvalehoidmise viisid on seadusega karistatavad.
Meie ülevaade on pühendatud sellele, kuidas teha 2017. aastal korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagasi. Seadusandlus sätestab selle küsimuse väga ehedalt, seega oleme kogunud kõige asjakohasema ja olulisema teabe.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt on üksikisiku tulumaksu tagastamine korteri ostmisel võimalik seadustiku artikli 220 alusel. Nimelt selle lõike 1 lõik 3. Iga Vene Föderatsiooni maksuresident saab seda õigust kasutada ainult üks kord elus igal ajal, kuid mitme elamukinnisvara puhul, millele ta raha kulutas.
Korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamiseks märgitud artikkel ei hõlma mitte ainult tavalist eluaseme ostmist, vaid ka selle ostmist hüpoteegiga.
Seaduse järgi on üksikisiku tulumaksu tagastamise maksimumsumma korteri ostmisel 260 000 rubla. See on 13% 2 miljonist rublast - maksimaalne kinnisvara mahaarvamine ostetud eluaseme eest.
Samas ei ole igaühel õigust korteri ostmisel arvestada üksikisiku tulumaksu hüvitise määratud summaga. See võib olla vähem. See sõltub lepingujärgsest kinnisvara müügihinnast. Võimalikud on 2 olukorda (vt tabelit).
Kui teil on õigus mahaarvamisele teise ostetud eluaseme eest (kui esimene maksis alla 2 miljoni rubla), saate selle saada tingimusel, et mõlemad korterid registreeriti kinnisvarana pärast 01.01.2014. Ja hüpoteegiga on mahaarvamine lubatud ainult ühe teie valitud korteri kohta.
Üldjuhul on üksikisiku tulumaksu hüvitamise periood korteri ostmisel maksimaalselt 4 kuud. See koosneb:
Üks peamisi müüte puudutab meie hinnangul üksikisiku tulumaksu tagastamise aegumist korteri ostmisel. Seega: seda EI OLE ÜLDSE! Siseriiklikus seadusandluses sellist reeglit ei olnud, ei ja tõenäoliselt ei tule ka kunagi olema.
Põhimõte on see, et dokumentide paketi üksikisiku tulumaksu hüvitamiseks võite esitada korteri ostmisel igal ajal pärast selle ostmist. Vähemalt aastakümneid hiljem. Eelarves saab aga maksu tagastada vaid maksimaalselt 3 aasta eest enne deklaratsiooni esitamise aastat.
Seetõttu ei saa praktikas koduostjad, kes ei töötanud või kellel ei olnud ametlikku valget palka, korteri ostmisel arvestada üksikisiku tulumaksu tagastamisega. Seda saab teha kohe peale esimest tööaastat, mille eest maksuagent (tööandja) heauskselt kandis koduostja palgalt tulumaksu.
NÄIDE
2017. aastal esitas Shirokova oma maksuametile 3-NDFL-i deklaratsiooni mahaarvamise saamiseks koos lisatud dokumentidega 6 aastat tagasi ostetud korteri kohta. Eelarvest saab talle hüvitada vaid 2014., 2015. ja 2016. aastal maksuagendi poolt riigikassasse kantud üksikisiku tulumaksu.
Praktika näitab, et maksuamet kontrollib korteri ostmisel üsna kiiresti dokumente üksikisiku tulumaksu tagastamiseks. Vastava maksusumma tagastamise tähtaeg on tavaliselt palju lühem kui varem mainitud 4 kuud.
Üksikisiku tulumaksu tagastamine on vajalik 2017. aasta korteri ostmisel, täites vormi, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 24. detsembri 2014 korraldusega nr ММВ-7-11/671.
Korteri ostmisel tagasimakse väljastamiseks peaks 3-NDFL üldiselt koosnema järgmistest lehtedest, mis täidetakse järgmises järjekorras:
Kui koduostjal on muuhulgas õigus standard- ja/või sotsiaalsetele mahaarvamistele, täidab ta lisaks käesoleva deklaratsiooni lehe E1.
Föderaalse maksuteenistuse nõuete kohaselt hõlmab 3-NDFL-i tagasimakse korrektne täitmine korteri ostmisel ja muudes olukordades kriipsude lisamist kõikidele täitmata ridadele ja lahtritele. Pealegi:
Eraldi küsimus on, kas 2017. aastal on korteri ostmisel raha tagastamiseks vajalik 2-NDFL? Formaalselt ei, kuna maksuseadustik seda lõikes vaadeldava vara mahaarvamise puhul ei nõua. 3 lk 1 art. 220. Lisaks on maksuagent juba esitanud need 2016. aasta tõendid föderaalsele maksuteenistusele. Tavaliselt küsivad väliinspektorid aga koduostjatelt sellist tõendit.
Tegelikult on ilma 2-NDFL-ita korteri ostmisel tagastamine vastuvõetav. Ilma selle dokumendita ei saa inspektorid maksutagastusest keelduda. Teisest küljest on see sertifikaat kasulik deklaratsiooni (eriti lehe A) täitmiseks. Seetõttu on kõige parem küsida seda tööandjalt.
Selle aasta lõpus, mil Rosreestr eluaseme omandiõiguse registreeris, on omanikul õigus taotleda korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamist.
Lisaks on koduostjal õigus valida korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamise kord:
Esimesel juhul toimub eraisiku tulumaksu tagastamine kodu ostmisel viimase aasta 3-NDFL deklaratsiooni, selle jaoks mahaarvamise õiguse kohta kogutud dokumentide (esmakordsel taotlemisel) ja avaldus:
Teisel juhul on üksikisiku tulumaksu tagastamise kord korteri ostmisel selline, et taotleja ei näe reaalset raha. Maksuagent lihtsalt lõpetab teatud hetkeni oma palgalt üksikisiku tulumaksu võtmise. Kuni selle summani, mis on määratud föderaalse maksuteenistuse teatises vara mahaarvamise õiguse kohta:
Paljud küsivad, kuidas on kõige lihtsam korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu hüvitada? Muidugi on parem, kui töötav inimene teeb seda oma maksuagendi kaudu. Piisab, kui esitate raamatupidamisosakonnale vabas vormis avalduse ja taotlete oma föderaalselt maksuteenistuselt teatist ostetud eluaseme mahaarvamise õiguse kohta.
Sellest tulenevalt valib deklarant ise, kuidas korterit ostes üksikisiku tulumaksu tagasi saada. Tööandja vahendusel toimub see järk-järgult ja peaaegu nähtamatult ning ülevaatus kannab tasumisele kuuluva summa otse pangakontole, mis märgitakse tagastamisavaldusele.
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt on hüpoteegiga korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamine võimalik alapunkti alusel. 4 lõige 1 art. 220. See on eraldiseisev sõltumatu mahaarvamine. Ja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõige 8 ütleb otse, et hüpoteegiga eluaseme ostmisel on üksikisiku tulumaksu mahaarvamine lubatud ainult ühe sellisel viisil ostetud eluaseme kohta. Valiku teeb ostja ise.
Hüpoteegiga korteri ostmisel võib üksikisiku tulumaksu hüvitise maksimumsumma olla 390 000 rubla. See on 13% 3 000 000 rublast - kinnisvara mahaarvamise maksimaalne summa. Jutt käib summadest, millega koduostja maksis enda valitud pangast võetud hüpoteeklaenu (laenu) intressi.
Kui me räägime üksikisiku tulumaksu tagastamisest pensionäridele korteri ostmisel, siis neil on eriõigus. Põhineb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt on mahaarvamised lubatud üle kanda eelmistele maksustamisperioodidele. See kehtib ka ülejäänud osa kohta. Kuid on kehtestatud piirang: mitte rohkem kui 3 aastat tagasi enne üksikisiku tulumaksu mahaarvamise ülekandejäägi moodustamise aastat.
Pange tähele, et töötavatele pensionäridele üksikisiku tulumaksu tagastamine korteri ostmisel on sarnane mittetöötavate pensionäride jaoks kehtivate reeglitega. Seadus ei tee siin vahet. See tähendab, et pensionärid, kes naasevad tööle või jätkavad tööd, saavad valida, kas kanda ostetud korteri eest mahaarvamine tagasi või edasi.
Pidage meeles, et pensionäride tulumaksu hüvitis korteri ostmisel ei sõltu:
Hüpoteegiga korterit ostes on õigus arvestada füüsilise isiku tulumaksu tagastusega enda tegelikult tehtud kulutustelt, kuid oluline on mõista, et võetud hüpoteeklaen loetakse samuti sinu kuludeks.
Vaatleme olukorda, kus korteri maksumusest tagastatakse 13% hüpoteegi summast.
Näide
Gordeev S.V. võttis 2018. aastal pangalaenu ja soetas 1 940 000 rubla eest kodu.
Gordeev S.V. saab tagastada 1 940 000 X 13% = 252 200 rubla.
Nagu näitest näha, saadakse hüpoteeklaenu sissemakselt maksusoodustus samamoodi nagu pangalaenu vahenditest.
Kogusummale kehtivad piirangud vastavalt
Näide
Margunov E.S. ostis hüpoteegiga korteri, kogumaksumus oli 2 450 000 rubla.
Margunov E.S. saab tagastada ainult 2 000 000 X 13% = 260 000 rubla. Ülejäänud 450 000 rublast. Te ei saa mahaarvamist, sest ületab mahaarvamise piiri.
Näide
Tarasov N.O. Ostsin korteri 2014. aasta aprillis pangalaenu toel, kogumaksumus oli 8 700 000 rubla.
2019. aasta aprilliks on tasutud intressisumma 3 042 000 RUB.
Tootlus võiks olla 3 042 000 × 13% = 395 460 rubla. Aga sest on piiranguid, maksimaalne, mida saate nõuda, on 390 000 rubla, ülejäänu ei tagastata.
Näide
Mihhailov V.V. registreeris 2007. aasta märtsis pangalaenu toel korteriomandi, kogumaksumus oli 4 700 000 rubla.
2017. aasta märtsiks oli tasutud intresside summa 3 186 000 rubla.
Üksikisiku tulumaksu tagasi saate täies ulatuses: 3 186 000 × 13% = 414 180 rubla.
Näide
Gorodov O.A. Ostsin 2013. aastal hüpoteegiga kodu 3 115 000 rubla eest. Möödus 4 aastat ja 2017. aastal otsustas ta teha mahaarvamise, kuna... Kui ta ostis kinnisvara vanade normide ajal, siis peab ta neid järgima.
Järelikult Gorodov O.A. tagastama:
Need summad tagastati O.A.Gorodovile. 2014., 2015. ja 2016. aasta maksudeklaratsioonide alusel. Ülejäänud 57 850 – 19 000 = 38 850 rubla. Tal on õigus maks tagastada, esitades 2017. aasta 3-NDFL-i.
Dokumentide loetelu peamise maksusoodustuse saamiseks hüpoteegiga korteri puhul:
Intressi mahaarvamise saamiseks, vajate lisaks:
Üksikasjalike selgitustega dokumentide täieliku loendi leiate jaotisest "Dokumendid kinnisvara mahaarvamiseks".
Hüpoteegi kinnisvara mahaarvamise saamise kohustuslikud tingimused:
Hüpoteegi maksusoodustust ei saa taotleda järgmised isikud:
Ematunnistuse kasutamine ei võta teilt õigust saada vara mahaarvamist, kuid on olulisi piiranguid ning mõnikord peate isegi varem saadud mahaarvamise tagastama ja võite isegi saada maksuametilt trahve.
Kui ostsite rasedus- ja sünnituskapitali kasutades hüpoteegiga korteri, uurige kindlasti jaotist.
Mahaarvamise taotlemise periood on ajaliselt piiramatu, seda saab taotleda mitu aastat pärast kodu soetamist. Enne kandideerimist peavad olema täidetud järgmised eeltingimused:
Kui need nõuded on täidetud, saate taotleda oma hüpoteegi kinnisvara mahaarvamist järgmise perioodi jooksul:
Kokku: 4 kuud
Hüpoteeklaenu 13% tagastamiseks ja intressi tagastamiseks peate:
Loe lähemalt samm-sammult juhistest “Hüpoteegi kinnisvara mahaarvamise protsess”
Tihti tuleb ette juhtumeid, kui põhiline mahaarvamine elamispinna eest on juba laekunud ja jääb üle vaid intressid tagasi saada. Oma äranägemise järgi saate:
Näide
Dolgalev A.B. 2014. aastal soetatud eluaseme, 2017. aastaks oli ta juba saanud kogu põhimahaarvamise ja nüüd saab ta koheselt tagasi saada kõik 2014-2017 makstud intressid ning seejärel oma äranägemise järgi järgmisele taotleda kumbagi. aastal või mõne aasta pärast, mil tema tulusumma on märkimisväärne.
Peaasi, et ärge unustage, et teilt on võimalik tagastada ainult viimase 3 aasta eest kinnipeetud maksud.
Näide
Golodets N.A. ostis kinnisvara 2014. aastal, olles saanud 2018. aastaks kogu korteri mahaarvamise, saab ta maha arvata perioodil 2014-2018 tasutud intressidest, kuid tagastada saab vaid need maksud, mis on temalt kinni peetud perioodil alates 2015. aastast. aastani 2017.
Hüpoteeklaenude refinantseerimine on sisuliselt uus sihtlaen, mis asendab varasemat, tavaliselt soodsamatel tingimustel.
Loe koos näidetega lähemalt eriartiklist “Mahaarvamine sõjaväe hüpoteekidest”
Hüpoteegi ja uue hoone mahaarvamise osas on oluline omadus hüpoteegi intresside tagastamise osas, tavaliselt laekub laen omakapitali osaluseks palju varem kui võõrandamisakt allkirjastatakse. Küll aga on õigus taotleda tasutud intresside mahaarvamist kogu hüpoteegi kehtivusaja eest, mitte ainult akti allkirjastamise hetkest.
Näide
Gasanov K.V. 2017. aasta detsembris ostsin hüpoteeklaenu abil omakapitali osaluslepingu alusel ehitusjärgus majas, eluaseme kogumaksumus oli 2 377 000 rubla.
2018. aasta detsembriks anti maja kasutusse ja Gasanov K.V. allkirjastas üleandmisakti, selleks ajaks on intressi enammakstud 146 000 rubla.
2019. aasta jaanuaris on tal õigus taotleda maksuametilt korteri ostmiseks tehtud kulutustelt 13% üksikisiku tulumaksu tagastamist maksimaalses võimalikus summas ja 13% pangale tasutud intresside tagastamist.
Selle tulemusena Gasanov K.V. saab tagasi tulla:
Lisaks on uude majja eluaseme soetanud inimestel võimalus remondile ja kaunistamisele kulutatud raha tagasi saada, kui lepingus on kirjas, et korter osteti viimistluseta.
Kuid mitte kõik remonditööd ja mitte kõik materjalid ei saa üksikisiku tulumaksu tagasi; täieliku loetelu koos selgitustega leiate jaotisest ""
Üldiselt, kui ostate hüpoteegiga eramaja, suvila, ridaelamu, on mahaarvamise saamise protsess sama, mis ülalkirjeldatud korteri puhul, kuid seal on nüansse; rohkem üksikasju leiate artiklist "" .
Vastavalt ja, kui eluase osteti hüpoteegiga koos kaaslaenajaga, siis:
Näide
Romanov I.A. 2018. aastal ostsin hüpoteeklaenu toel korteri kogumaksumusega 2 333 000 rubla. Abikaasa V.A. Romanova tegutses laenu kaaslaenajana.
Aastaks 2019 maksavad Romanovid pangale intressi 146 000 rubla.
Nad pöördusid maksuameti poole 13% üksikisiku tulumaksu tagastamiseks korteri maksumuselt, kuna... viimase 3 aasta sissetulek Romanov I.A. oli rohkem, siis kirjutasid ta koos abikaasaga I. A. Romanovile avalduse hüpoteeklaenu intresside 80% mahaarvamise jaotamiseks. ja 20% Romanova V.A.
Selle tulemusena saavad abikaasad naasta:
Kui hüpoteeklaenu makseid tehti ainult ühe laenuvõtja nimel, kuid tegelikult tasus ka kaaslaenusaaja, siis maksuameti hinnangul saab kaaslaenuvõtja anda volituse kanda panka raha laenu eest tasumiseks. hüpoteek makset kinnitavate dokumentidena. See näitab, et kaaslaenaja kandis teatud summas raha üle, näiteks peamisele laenuvõtjale hüpoteegi eest tasumiseks.
Selline volikiri on kirjutatud vabas vormis ega vaja notariaalset kinnitamist.
Näide
Golubev K.T. 2014. aastal ostsin isaga kaasomandisse korteri. Peamine laenuvõtja oli isa. 2017. aastaks oli tagasimakstud hüpoteeklaenu intresside summa 424 000 rubla, kogu selle aja kandis isa oma kontolt makseid laenu eest tasumiseks. Et ka poeg saaks mahaarvamist, kirjutas ta isale käsitsi volikirja, milles märkis, et laenu tagasimaksmiseks on vahendid, sh. 212 000 hõõruda. kanti isale hüpoteegi intresside tasumiseks, selle volikirja lisas ta mahaarvamist vormistades oma kulude kinnituseks ja sai üksikisiku tulumaksu tagasi.
(643
hinnangud, keskmine: 4,70
)
Paljud Vene Föderatsiooni kodanikud teavad mehhanismi, mis võimaldab neil tagastada osa tasutud maksudest eluaseme ostmise kulude katteks. Ametlikult nimetatakse seda protseduuri vara mahaarvamiseks. Maksutagastuse õiguse kasutamine meelitab venelasi võimalusega vähendada hüpoteeklaenu, korteri ülalpidamiskulusid ja kompenseerida remondiga seotud kulusid.
Kuid mitte kõik ei tea, kuidas see mehhanism tegelikult töötab. Infopuudust selle kohta, kuidas maksutagastusvõimalust õigesti kasutada, täiendab asjaolu, et mahaarvamiste tegemist reguleerivad seadused muutuvad väga sageli.
Kuidas tagastada maksu korteri ostult täielikult kooskõlas seadusega? Milliste nüanssidega tuleks arvestada?
osariik. Vastavalt maksuseadustikule on Vene Föderatsiooni kodanikel õigus saada nn vara mahaarvamist.
Summa, mis on võrdne 13% eluaseme ostmiseks (samuti selle kaunistamiseks ja remondiks, ehituskrundiks) kulutatud vahenditest (kokku - mitte rohkem kui 260 tuhat rubla), samuti hüpoteegi alusel makstud pangaintressid programm, kui see on kaasatud (kokku mitte rohkem kui 390 tuhat, alates 01.01.2014), kuulub tagastamisele kodaniku poolt üksikisiku tulumaksu raames tehtud mahaarvamiste arvelt. Mõnel juhul on mahaarvamise arvutamise aluseks ka uue eluaseme remondi (viimistluse) ja kommunikatsioonide rajamise kulud.
See küsimus on üks vastuolulisemaid. Kuidas tagastada maks korteri ostult maksimaalses ulatuses (nagu seadusandja lubab)? Kuidas arvutatakse mahaarvamiste kogusummat ja iga-aastaseid rahaülekandeid?
Peamised raskused tagastatava maksusumma kindlaksmääramise reeglite mõistmisel tekivad seoses perioodiliste muudatustega Vene Föderatsiooni õigusaktides.
Eespool on meil arv 260 tuhat rubla. See on kõikidel juhtudel maksimaalne summa, mida kodanikul (kui iseseisval isikul) on õigus riigilt saada. Teine asi on see, et selle kättesaamine sõltub praktikas sellest, millal täpselt inimene korteri ostis: enne 1. jaanuari 2014 või pärast seda. Miks?
Fakt on see, et enne 01.01.2014 kehtis reegel: makseid saab vastu võtta ainult ühelt kinnistult. Eluaseme maksumus ei oma tähtsust.
Näide. Kodanik Ivanov ostis 1 miljoni rubla väärtuses maamaja. 2012. aastal esitas ta maksuteenistusele avalduse üksikisiku tulumaksu tagastamiseks 13% ulatuses kinnisvara ostmiseks kulunud summalt.
Kõik, mida kodanik Ivanov saab sel juhul riigilt saada, on 130 tuhat rubla. Isegi kui ta ostab uue korteri, pole tal õigust 130 tuhande “jääki” tagastada.
Alates 01.01.2014 said kodanikud mis tahes arvu kinnisvara ostmisel õiguse maksud tagastada, kuni maksete kogusumma jõuab 260 tuhande rublani.
Olulisim nüanss: korter tuleb osta pärast 01.01.2014 Kui eluase on ostetud varem, siis sellele kehtivad enne muudatuste vastuvõtmist kehtinud reeglid.
Teine arv, mis ilmub artikli alguses, on 390 tuhat rubla. Tähelepanu tasub pöörata neile kodanikele, kes tunnevad huvi, kuidas tagastada maks korteri ostmiselt hüpoteegile.
Fakt on see, et see summa kajastab pangaintressimaksete maksimaalset summat, mida sõltumatu üksikisik võib saada. Ja jällegi vastavalt muudatustele, mis jõustusid 1. jaanuaril 2014. Enne seda oli see summa piiramatu. Vastavalt sellele on kodanik Ivanovil õigus saada kuni pangale tasumiseni hüvitist 13% hüpoteegi intressikuludest.
Kuidas tagastada korteri ostult maks seadusandja poolt lubatud maksimumsummas? Ainus viis: saada palka, millest 13% aastas on 260 tuhat rubla või võrdne (korterikulude mahaarvamiste osas) ja 390 tuhat (intresside eest). Või mõlemat arvu kajastavas summas.
Muid viise pole. Ja see on loogiline: riik tagab maksutagastused tegelike summade piires, mida kodanik maksab korteri ostmise hetkest.
Täpsemalt alates aastast, mil eluase osteti - ja selles, muide, on kergendust. Isegi kui inimene ostis kinnisvara detsembri lõpus, võib ta saada maksutagastust aasta kõigi eelnevate kuude eest.
Seadused ei võimalda veel "ettemaksu" mahaarvamist (selleks, et kompenseerida järgmistel tööaastatel tehtud väljamakseid ja nõutavate üksikisiku tulumaksusummade riigikassasse mahaarvamisi). Puuduvad võimalused, kuidas ühekordselt korteriostu maks tagastada, muidu kuidas seda teha palgatõusu tõttu.
Paljud kodanikud on mures küsimuse pärast: kas on võimalik tagastada mitte tööandja makstud makse, vaid muudel põhjustel? Näiteks kinnisvara müümisel või 13% muude tululiikide (auhinnad, loteriivõidud jne) tasumisel. Saab. Lihtsalt praktikas esineb seda nähtust harva – ja paljud kodanikud ei tea, et neil on õigus neid makseid kasutada.
Korteri ostmisel tasutud maksude osa tagastamise õigust ei saa kasutada, kui:
Kuidas arvestatakse mahaarvamist juhtudel, kui korter on kaas- või kaasomandis? Esimesel juhul on see väga lihtne. Proportsioon arvutatakse korteri omandis olevate osade suhtes.
Näide. Kodanikud Ivanov, Petrov, Sidorov ja Larionov ostsid korteri. Igal neist on koduomandis sama osa: 25%. Korter maksab 2 miljonit rubla. 13% selle väärtusest - 260 tuhat Vastavalt sellele on igal vara kaasomanikul õigus nõuda mahaarvamist 25% ulatuses 260 tuhandest, see tähendab 65 tuhat rubla.
Pangaintressiga on asi veidi keerulisem. Kuid sellegipoolest on see loogiline. Siin on kaks peamist võimalust. Esiteks võivad meie neli sõpra olla kaaslaenuvõtjad ja vastutada ühiselt hüpoteegi maksete eest. Sellest tulenevalt on maksusoodustuste kogunemine proportsionaalne hüpoteegi sissemakstud summadega.
Teiseks saab iga kaasomanik korteri jaoks eraldi laenu võtta. Summad võivad samuti olla erinevad. Kuidas sellisel juhul hüpoteegiga korteri ostult maks tagastada? Väga lihtne: proportsionaalselt tegelike maksetega pangale.
Märkigem taas nüanssi, mis kajastab ülalkirjeldatud seaduste muudatusi. Kui meie neli sõpra ostsid korteri enne 01.01.2014, siis kui üks neist taotleb mahaarvamist, siis 65 tuhat rubla. - see on kõik, mida ta saab. Sel juhul pole vahet, kas seda tegid teised kaasomanikud.
Ühisomandiga on kõik keerulisem. Selles ei ole aktsiaid, seega ei saa seda osakaalu kuidagi välja arvutada. Sel juhul on ainult üks väljapääs: pidada läbirääkimisi. Ja kui see ei õnnestu, lahendage probleem kohtus.
Teatavasti ei maksa Vene Föderatsiooni kodanikud pensioni saamisel üksikisiku tulumaksu 13%. Sellest tulenevalt ei ole põhjust eelarvest midagi tagastada. Seetõttu ei ole pensionäridel üldjuhul õigust mahaarvamisele. Kuid loomulikult on erandid võimalikud.
Kuidas tagastada pensionärile tulumaks korteri ostmiselt, tuginedes Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud mehhanismidele?
Esiteks võib pensionär pensionil olles töötada. Sel juhul saab ta oma mahaarvamise õigust täielikult kasutada.
Teiseks lubab seadusandja pensionäridel lugeda üksikisiku tulumaksu makseid kolm aastat enne maksutagastustaotluse (kui see on olemas) esitamist.
Kolmandaks võib pensionär olla maksumaksja mitte palgatöötajana, vaid muudel alustel (neid oleme juba eespool maininud - muud tulud, kingitused, võidud jne).
Võimalusi on. Väärib märkimist, et kõigi kolme loetletud stsenaariumi korral ei teki probleeme ka hüpoteegiga korteri ostmise maksu tagastamisega.
Nagu pensionäride puhul, kes saavad makseid, ei maksa rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised riigieelarvesse makse. Ja seetõttu pole neil ametlikku alust makseid saada. Kuid ka siin on võimalikud erandid. Kuidas rasedus- ja sünnituspuhkuse ajal korteri ostult maksu tagastada? Võimalusi on.
Fakt on see, et seadusandja lubab rasedus- ja sünnituspuhkusel olevatel naistel eluaseme ostmise ja rasedus- ja sünnituspuhkusele jäämise vahelise perioodi eest tasutud üksikisiku tulumaksu täies ulatuses maha arvata. See võib olla aasta, kaks, kolm või rohkem aastat. Võimalik, et nende perioodide maksmise ajal on naisel aega oma laps lasteaeda kasvatada ja tööle naasta. Et saada sellest hetkest maksusoodustusi teiste kodanikega samadel alustel.
Kui maksumaksja ostis korteri enne rasedus- ja sünnituspuhkusele jäämist, saab maksusoodustuse teha tulult, mis on saadud kodu ostmise hetke ja rasedus- ja sünnituspuhkuse alguse vahelisel ajal. Ülejäänud osa maksetest on täiesti võimalik kanda naisele pärast tööle asumist saadud tuludesse.
Korteri ostult maksu tagastamise otsustamisel peab kodanik koguma föderaalse maksuteenistuse jaoks dokumentide loendi.
Osakonnale esitatavad paberid tuleb esitada järgmises komplektis.
Esiteks peate täitma avalduse (vorm antakse föderaalses maksuteenistuses). See näitab osakonnale taotluse olemust ja pangarekvisiite, kuhu mahaarvamine üle kanda.
Teiseks peaksite esitama tuludeklaratsiooni (vorm 3-NDFL). Tavaliselt väljastab selle tööandja. Harvem täidab kodanik selle ise (see on asjakohane, kui tekib küsimus, kuidas tagastada korteriostu maks, kui te ei tööta).
Kolmandaks on need kinnisvaratehingu finantsdokumendid: ostu-müügileping, pangaväljavõtted raha liikumise kohta, kviitungid jne. Siia kuuluvad ka hüpoteegiga seotud paberid. Neid pakub pank.
Maksimaalne ajavahemik, mille jooksul maksuhaldur paberid kontrollib, on 3 kuud. Selle aja jooksul peab kodanik laekuma makse taotluses märgitud pangakontole. Reeglina peavad föderaalse maksuteenistuse piirkondlikud filiaalid nendest tähtaegadest kinni.
Paljud venelased on mures küsimuse pärast, kuidas kodanike ja ametiasutuste vahelise suhtluse elektroonilise portaali Gosuslugi kaudu tagastada korteriostu maks. Puuduvad mehhanismid, mis asendaksid võrguühenduseta protsessi täielikult.
"Virtuaalses" vormingus saab esitada ainult deklaratsiooni (3-NDFL). Samal ajal, nagu mõned eksperdid märgivad, peate selle dokumendi allkirjastamiseks siiski minema maksuametisse.
